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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練：留抵退稅（06.07）
主動(dòng)學(xué)習(xí)一定要比被動(dòng)學(xué)習(xí)更加輕松，學(xué)的更好，所以大家要擺正自己的備考態(tài)度，主動(dòng)學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)，按照計(jì)劃進(jìn)行每一天的學(xué)習(xí)。踏實(shí)備考，提高自己的自制力，不輕言放棄！注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練準(zhǔn)備好了，快來跟大家一起學(xué)習(xí)吧！
單選題
.某企業(yè)為非先進(jìn)制造業(yè)一般納稅人，2019年3月底留抵稅額40萬元，4-9月的留抵稅額分別為60、55、80、70、90和100萬元，同時(shí)符合留抵退稅要求的其他四項(xiàng)條件。2019年4月-9月已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金為350萬元，其中專用發(fā)票300萬元、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書35萬元，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬元。10月份企業(yè)可以申請(qǐng)留抵退稅的金額（）萬元。
A、60
B、34.46
C、57.43
D、0
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
該企業(yè)符合留抵退稅的相關(guān)條件，10月納稅申報(bào)期內(nèi)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。 增量留抵稅額=100-40=60（萬元） 進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例=335÷350×100%=95.71% 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%=60×95.71%×60%=34.46（萬元） 企業(yè)可以在10月份納稅申報(bào)期時(shí)可主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額34.46萬元。 點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>
注冊(cè)會(huì)計(jì)師：每日一練《會(huì)計(jì)》（06.07）
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