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2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（四十一）
成功離不開(kāi)一點(diǎn)一滴的積累，對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試來(lái)說(shuō)，要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。想要在2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試中取得好成績(jī)，必然少不了每天的堅(jiān)持。
1、多選題
下列個(gè)人所得按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（?。?。
A、外部董事的董事費(fèi)收入
B、勞動(dòng)分紅
C、教師受聘給企業(yè)講座取得的收入
D、年終加薪
【答案】
BD 【解析】
選項(xiàng)A、C，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”。
2、多選題
居民個(gè)人取得的下列收入中，按照勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的有（?。?/span>
A、保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)人員取得的傭金收入
B、企業(yè)對(duì)非雇員以免費(fèi)旅游形式給予的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)
C、僅擔(dān)任董事而不在該公司任職的個(gè)人取得的董事費(fèi)
D、公司職工取得的用于購(gòu)買(mǎi)企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅
【答案】
ABC 【解析】
公司職工取得的用于購(gòu)買(mǎi)企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。
3、多選題
對(duì)居民個(gè)人取得的下列所得，應(yīng)按照“工資、薪金”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。
A、個(gè)人辦理提前退休取得一次性補(bǔ)貼收入
B、個(gè)人股東從被投資企業(yè)無(wú)償取得車(chē)輛所有權(quán)
C、已辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)的個(gè)人從原任職單位取得的收入
D、以單車(chē)承包方式運(yùn)營(yíng)的出租車(chē)駕駛員取得客運(yùn)營(yíng)運(yùn)收入
【答案】
ACD 【解析】
本題考查個(gè)人所得稅“工資、薪金”的征稅范圍。個(gè)人股東從被投資企業(yè)無(wú)償取得車(chē)輛所有權(quán)，按"利息、股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅。
4、多選題
下列所得應(yīng)按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。
A、退休人員取得的再任職收入
B、個(gè)人從資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)方企業(yè)取得的不競(jìng)爭(zhēng)款項(xiàng)
C、個(gè)人從非任職受雇的商家取得隨機(jī)發(fā)放的網(wǎng)絡(luò)紅包
D、個(gè)人在非任職受雇的企業(yè)開(kāi)辦的年會(huì)中獎(jiǎng)獲得的獎(jiǎng)品
【答案】
BCD 【解析】
本題考查個(gè)人所得稅偶然所得。退休人員取得的再任職收入，按著“工資、薪金”繳納個(gè)人所得稅。
5、單選題
個(gè)人投資者從基金分配中獲得的下列收入中，應(yīng)由基金管理公司代扣代繳個(gè)人所得稅的是（ ）。
A、國(guó)債利息收入
B、企業(yè)債券差價(jià)收入
C、儲(chǔ)蓄存款利息收入
D、買(mǎi)賣(mài)股票差價(jià)收入
【答案】
B
【解析】
本題考查個(gè)人取得股票期權(quán)個(gè)人所得稅的征稅方法。個(gè)人投資者從基金分配中取得的企業(yè)債券差價(jià)收入，由基金管理公司代扣代繳個(gè)人所得稅。
6、單選題
居民個(gè)人李某2020年12月通過(guò)深港通購(gòu)買(mǎi)了境內(nèi)某公司在香港聯(lián)交所上市的H股股票。2021年3月，該公司向李某分配上年度H股股息2000元。該公司對(duì)此股股息應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅為（ ）。
A、2000×0=0
B、2000×10%=200元
C、2000×20%=400元
D、2000×45%=900元
【答案】
C
【解析】
本題考查取得利息、股息、紅利所得時(shí)，個(gè)人所得稅稅率。 利息、股息、紅利所得,適用20%的比例稅率。
7、單選題
自2022年1月1日起，持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)一律適用的征收方式是（ ）。
A、核定征收
B、查賬征收
C、定額征收
D、查驗(yàn)征收
【答案】B
【解析】自2022年1月1日起，持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，一律適用查賬征收方式計(jì)征個(gè)人所得稅。獨(dú)資合伙企業(yè)應(yīng)自持有上述權(quán)益性投資之日起30日內(nèi)，主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送持有權(quán)益性投資的情況。
【點(diǎn)評(píng)】本題考查“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算”。本題內(nèi)容為2022年教材新增內(nèi)容，注意該政策不包括權(quán)益性投資的個(gè)體工商戶。
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