注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》核心考點(diǎn)練習(xí)：所得稅費(fèi)用（9.14）

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/09/14 08:12:56　字體：大小

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以下為9月14日郭建華老師為大家講解的注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》科目試題。

單選題

甲公司適用的所得稅稅率為25%。2x 17年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額1050萬元,永久性差異資料如下: 2x 17年收到按照票面利率計(jì)算的國債利息收入56萬元,按照實(shí)際利率計(jì)算國債實(shí)際利息收入50萬元;因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部處以罰款100萬元。暫時(shí)性差異資料如下:遞延所得稅負(fù)債年初余額為100萬元,年末余額為125萬元，上述差異均產(chǎn)生于固定資產(chǎn);遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為150萬元,年末余額為200萬元,上述差異均產(chǎn)生于交易性金融資產(chǎn)。不考慮其他因素,甲公司2x 17年計(jì)算的所得稅費(fèi)用是( ) 。

A262.5萬

B.287.5萬

C.275萬

D300萬

查看答案及視頻解析：

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