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因材施教,挖掘自己的閃光點。注冊會計師稅法教材中的知識點你掌握多少了?以下是正保會計網(wǎng)校根據(jù)學員答題情況,精選上一周《稅法》科目易錯題并配以教師講解。你中招了嗎?有則改之,無則加勉!
甲煙酒批發(fā)公司為增值稅一般納稅人,2019年3月批發(fā)銷售A牌卷煙6000條給甲煙酒零售商店,開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元;批發(fā)B牌卷煙2000條給乙煙酒零售商店,開具的增值稅普通發(fā)票上注明價款85萬元,同時批發(fā)雪茄煙200條給乙煙酒零售商店,開具普通發(fā)票取得含稅收入30萬元。甲煙酒批發(fā)公司當月應繳納消費稅( )萬元。
A. 45.13
B. 41.86
C. 40.99
D. 44.29
【正確答案】 B
【答案解析】 卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅,雪茄煙在批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費稅。
當月應繳納消費稅=[300+85÷(1+16%)]×11%+0.005×200×(6000+2000)÷10000=41.86(萬元)
【正確率】35.19%
【點評】本題考查的是卷煙消費稅的計算,消費稅中卷煙比較特殊,批發(fā)環(huán)節(jié)要再征收一道消費稅,另外在做題時還要注意細節(jié),如不含稅換算問題,從量稅換算問題。對于本題具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢,祝大家學習愉快!
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