2015年注冊會計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》練習(xí)題精選（十一）

　　為了讓廣大學(xué)員通過練習(xí)，掌握相應(yīng)知識點(diǎn)，正保會計(jì)網(wǎng)校精選了注冊會計(jì)師各科目的練習(xí)題，供學(xué)員練習(xí)，祝大家備考愉快。

　　1、單選題

　　過去，一提到內(nèi)部控制，人們往往認(rèn)為是管理者制定出相應(yīng)的規(guī)章制度約束員工的。但在風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制既體現(xiàn)內(nèi)部控制從上到下的貫徹執(zhí)行，也強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制從下到上參與設(shè)計(jì)、反饋意見以及“倒逼”機(jī)制。這體現(xiàn)的是風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、公司治理三者的關(guān)系中的（?。?/p>

　　A、治理、風(fēng)險(xiǎn)、控制的整合

　　B、前動與后動的平衡

　　C、“從上到下”控制基礎(chǔ)和“從下到上”風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)執(zhí)行模式的融合

　　D、“從下到上”控制基礎(chǔ)和“從上到下”風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)執(zhí)行模式的融合

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、公司治理三者的關(guān)系。過去，一提到內(nèi)部控制，人們往往認(rèn)為是管理者制定出相應(yīng)的規(guī)章制度約束員工的。但在風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制既體現(xiàn)內(nèi)部控制從上到下的貫徹執(zhí)行，也強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制從下到上參與設(shè)計(jì)、反饋意見以及“倒逼”機(jī)制，即從上到下控制基礎(chǔ)和從下到上風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)的執(zhí)行模式的融合。

　　2、單選題

　　下列選項(xiàng)中，不符合公司治理原則的是（?。?。

　　A、審計(jì)委員會應(yīng)審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的誠信和監(jiān)督外部審計(jì)師的獨(dú)立性

　　B、信息披露的內(nèi)容包括但不限于三大部分：財(cái)務(wù)會計(jì)信息、非財(cái)務(wù)會計(jì)信息和審計(jì)信息

　　C、審計(jì)委員會應(yīng)當(dāng)向董事會就任免內(nèi)部審計(jì)管理人員提供建議

　　D、內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)直接向董事會或者股東大會負(fù)責(zé)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核公司治理。為了提高內(nèi)部審計(jì)部門的客觀性和業(yè)績，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)直接向董事會或者審計(jì)委員會負(fù)責(zé)。選項(xiàng)D的說法不正確。

　　3、單選題

　　作為上市公司，及時(shí)且公正地披露信息最主要方法之一是（?。?/p>

　　A、召開記者會

　　B、年度報(bào)告

　　C、領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)

　　D、設(shè)立企業(yè)公開日

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核及時(shí)披露信息和提高透明度。及時(shí)且公正地披露信息最主要方法之一是年度報(bào)告。

　　4、單選題

　　非執(zhí)行董事的（?。┦侵阜菆?zhí)行董事應(yīng)對董事會執(zhí)行成員管理的有關(guān)責(zé)任進(jìn)行監(jiān)督。

　　A、戰(zhàn)略角色

　　B、監(jiān)督或績效角色

　　C、風(fēng)險(xiǎn)角色

　　D、人事管理角色

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核公司治理。戰(zhàn)略角色是指獨(dú)立董事是董事會的正式成員，因此有權(quán)利也有責(zé)任為企業(yè)的戰(zhàn)略成功做出貢獻(xiàn)，從而保護(hù)股東的利益，所以，A選項(xiàng)不正確；監(jiān)督或績效角色是指獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)使執(zhí)行董事對已制定的決策和企業(yè)業(yè)績承擔(dān)責(zé)任，所以，B選項(xiàng)不正確；風(fēng)險(xiǎn)角色是指獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)確保企業(yè)設(shè)有充分的內(nèi)部控制系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，所以，C選項(xiàng)不正確；人事管理角色是指獨(dú)立董事應(yīng)對董事會執(zhí)行成員管理的有關(guān)責(zé)任進(jìn)行監(jiān)督，所以，D選項(xiàng)正確。

　　5、單選題

　　設(shè)計(jì)一個(gè)有效率、規(guī)模適當(dāng)和信守承諾的董事會可以充分履行其職責(zé)和義務(wù)。一個(gè)有效的董事會有利于履行法律賦予董事的職責(zé)，并增加企業(yè)價(jià)值。董事會主席在這一組織中承擔(dān)著重要的責(zé)任，以下說法中不正確的是（?。?/p>

　　A、對于投資者及其他外部的利益相關(guān)者或委托人，董事會主席是公司的代表

　　B、董事會主席應(yīng)當(dāng)同意并且在必要時(shí)制定董事會的議程，并確保定期舉行董事會議

　　C、董事會主席和首席執(zhí)行官之間的分工應(yīng)經(jīng)過股東大會的同意，并記錄在一份職責(zé)聲明中

　　D、董事會主席必須每年在年度股東大會和股東特別大會上以主席聲明的形式向股東致函

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核公司治理。董事會主席和首席執(zhí)行官之間的分工應(yīng)經(jīng)過董事會的同意，而不是股東大會，選項(xiàng)C不正確。

　　6、單選題

　　公司治理是在合法、合理、可持續(xù)性的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)（　），同時(shí)確保公平對待每一個(gè)利益相關(guān)者。

　　A、股東價(jià)值最大化

　　B、組織結(jié)構(gòu)最優(yōu)化

　　C、最大化利潤

　　D、管理效率最大化

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核公司治理。公司治理是在合法、合理、可持續(xù)性的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化，同時(shí)確保公平對待每一個(gè)利益相關(guān)者。

　　7、單選題

　　下列說法中，錯(cuò)誤的是（?。?。

　　A、信息披露只限于企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營成果

　　B、良好的公司治理披露通常還包括超過最低法定或者監(jiān)管要求的自愿性披露

　　C、一個(gè)強(qiáng)有力的披露制度能夠幫助吸引資本和保持資本市場的信心

　　D、一個(gè)強(qiáng)有力的披露制度是以市場為基礎(chǔ)的監(jiān)督企業(yè)行為的關(guān)鍵特征

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核公司治理。信息披露應(yīng)當(dāng)包括但不限于企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營成果、企業(yè)目標(biāo)、所有權(quán)結(jié)構(gòu)和投票權(quán)、董事會成員和關(guān)鍵管理人員及其薪酬、重要可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)因素、和員工及其他股東有關(guān)的重要事項(xiàng)以及治理結(jié)構(gòu)和政策等方面的重要信息。所以，選項(xiàng)A不正確。

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