2015年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》練習(xí)題精選（十二）

　　為了讓廣大學(xué)員通過練習(xí)，掌握相應(yīng)知識點(diǎn)，正保會計網(wǎng)校精選了注冊會計師各科目的練習(xí)題，供學(xué)員練習(xí)，祝大家備考愉快。

　　1、單選題

　　下列選項中不是審計委員會恰當(dāng)成員的是（　）。

　　A、公司聘用的當(dāng)?shù)劂y行的副總裁

　　B、專門研究經(jīng)營管理的學(xué)者

　　C、同公司有聯(lián)系的某公司已退休執(zhí)行官

　　D、公司的經(jīng)營副總裁

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核審計委員會在內(nèi)部控制中的作用。審計委員會是董事會下設(shè)的委員會，全部由獨(dú)立、非行政董事組成。

　　2、單選題

　　丙企業(yè)在接受會計師事務(wù)所進(jìn)行內(nèi)部控制審計時，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金存在盤虧現(xiàn)象，究其原因是因為該公司沒有建立定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)程序，對出納員的現(xiàn)金管理狀況進(jìn)行監(jiān)督。該內(nèi)部缺陷屬于（?。?。

　　A、運(yùn)行缺陷

　　B、設(shè)計缺陷

　　C、重大缺陷

　　D、重要缺陷

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核內(nèi)部控制評價。設(shè)計缺陷是指企業(yè)缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的必需控制，或現(xiàn)存的控制并不合理及未能滿足控制目標(biāo)。丙企業(yè)沒有建立定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)程序，屬于設(shè)計缺陷。

　　3、單選題

　　根據(jù)《內(nèi)部控制評價指引》，下列關(guān)于內(nèi)部控制評價原則的說法中，不正確的是（?。?。

　　A、評價工作應(yīng)當(dāng)全面，即包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項

　　B、評價工作應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域

　　C、評價工作應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)

　　D、評價工作應(yīng)當(dāng)客觀，即準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行的有效性

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核內(nèi)部控制評價。根據(jù)《評價指引》的要求，內(nèi)部控制評價應(yīng)遵循以下三個原則：（1）全面性原則。評價工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。（2）重要性原則。評價工作應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。（3）客觀性原則。評價工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行的有效性。

　　4、單選題

　　宏宇公司制定了完善的物資采購制度，但是在物資采購過程中，出現(xiàn)了物資采購申請金額已超其采購權(quán)限，卻未向上級公司申請安排大宗物品采購的情況。按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類，該公司的內(nèi)部控制缺陷屬于（?。?。

　　A、設(shè)計缺陷

　　B、運(yùn)行缺陷

　　C、重大缺陷

　　D、重要缺陷

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核內(nèi)部控制評價。按照內(nèi)部控制本質(zhì)上的不同，可以把內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計缺陷和運(yùn)行缺陷。運(yùn)行缺陷是指設(shè)計合理及有效的內(nèi)部控制，但在運(yùn)作上沒有被正確地執(zhí)行。該公司物資采購申請金額已超其采購權(quán)限，卻未向上級公司申請安排大宗物品采購，屬于在運(yùn)作上沒有被正確地執(zhí)行，即運(yùn)行缺陷。

　　5、單選題

　　甲公司的內(nèi)部控制存在很多缺陷，其中由于未建立定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)程序，導(dǎo)致公司的現(xiàn)金管理存在很大漏洞，實(shí)際現(xiàn)金數(shù)額與賬目上存在偏差。按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類，該缺陷屬于（　）。

　　A、設(shè)計缺陷

　　B、運(yùn)行缺陷

　　C、重大缺陷

　　D、重要缺陷

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核內(nèi)部控制評價。按照內(nèi)部控制本質(zhì)上的不同，可以把內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計缺陷和運(yùn)行缺陷。設(shè)計缺陷是指企業(yè)缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的必需控制，或現(xiàn)存的控制并不合理及未能滿足控制目標(biāo)。例如，“未建立定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)程序”即屬于控制設(shè)計問題。

　　6、單選題

　　企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)遵循相應(yīng)的原則，例如評價工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。這體現(xiàn)的是內(nèi)部控制評價的（?。?。

　　A、全面性原則

　　B、重要性原則

　　C、客觀性原則

　　D、適應(yīng)性原則

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核內(nèi)部控制評價。全面性原則。評價工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。

　　7、單選題

　　下列關(guān)于企業(yè)開展現(xiàn)場檢查測試采用的方法的表述中，錯誤的是（?。?/p>

　　A、個別訪談通常用于企業(yè)層面與業(yè)務(wù)層面評價的階段

　　B、對企業(yè)文化認(rèn)同的調(diào)查可以采用調(diào)查問卷的形式

　　C、實(shí)地查驗是一個用于公司層面評價的方法

　　D、比較分析法是一種通過數(shù)據(jù)分析，識別評價關(guān)注點(diǎn)的方法

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核內(nèi)部控制評價。實(shí)地查驗是一個用于公司業(yè)務(wù)評價的方法，選項C的說法錯誤。

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