2020年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（三十四）

【答案】C

【解析】

卷煙適用13%的稅率，根據(jù)規(guī)定，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 收購煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=（收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額 煙葉稅）×10%=（550 110）×10%=66（萬元） 當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=66 6×9%=66.54（萬元） 

2.多選題

試點(diǎn)納稅人以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物的，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可按照以下（?。┓椒ê硕?。

A、投入產(chǎn)出法 

B、成本法 

C、參照法 

D、先進(jìn)先出法 

3.多選題

增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（?。?/p>

A、貸款服務(wù) 

B、國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù) 

C、餐飲服務(wù) 

D、住宿服務(wù) 

4.單選題

2019年12月某教育機(jī)構(gòu)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額為68萬元，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬，其中有5萬是購入元旦員工福利取得進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月該教育機(jī)構(gòu)增值稅的加計(jì)抵減額為（?。┤f元。

A、3 

B、2.5 

C、4.5 

D、3.75 

5.單選題

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，新辦理增值稅一般納稅人登記的納稅人，自首次開票之日起（?。﹥?nèi)不得離線開具發(fā)票，按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備風(fēng)險(xiǎn)條件的特定納稅人除外。

A、2個(gè)月  

B、3個(gè)月  

C、5個(gè)月  

D、6個(gè)月  

某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2020年1月向供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款150萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額19.5萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利5.2萬元。下列關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（?。?。

A、商場應(yīng)按150萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額 

B、商場應(yīng)按155.2萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額 

C、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.5萬元 

D、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為18.9萬元 

7.單選題

.某企業(yè)為非先進(jìn)制造業(yè)一般納稅人，2019年3月底留抵稅額40萬元，4-9月的留抵稅額分別為60、55、80、70、90和100萬元，同時(shí)符合留抵退稅要求的其他四項(xiàng)條件。2019年4月-9月已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金為350萬元，其中專用發(fā)票300萬元、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書35萬元，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬元。10月份企業(yè)可以申請留抵退稅的金額（）萬元。

A、60 

B、34.46 

C、57.43 

D、0