2020年注冊會計師考試《稅法》練習題精選（四十五）

【答案】BC

【解析】

選項B，編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費屬于特許權使用費所得；選項C，任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應與其當月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。除上述專業(yè)人員以外，其他人員在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。 

2.單選題

下列不按“特許權使用費所得”稅目征收個人所得稅的項目是（?。?/p>

A、轉讓專利權取得的所得 

B、作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得 

C、作者將自己的文字作品手稿復印件競價取得的所得 

D、出版社的專業(yè)作者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版而取得的所得 

3.多選題

下列各項中，不按“經營所得”項目征稅的有（　）。

A、個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得 

B、法人企業(yè)的個人投資者以本企業(yè)資金為本人購買的汽車 

C、個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房 

D、出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得 

4.多選題

下列關于個人所得稅的征稅項目，表述正確的有（?。?/p>

A、某有限責任公司為股東的兒子購買汽車一輛，應按“經營所得”征稅 

B、某股份公司投資者因困難向企業(yè)借款，年終既未償還又未用于企業(yè)生產經營，應按“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅 

C、個人獨資企業(yè)為股東的家人購買的住房，應按“經營所得”征稅 

D、個人獨資企業(yè)為投資者購買房屋的支出，應按“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅 

5.多選題

居民個人張某2019年取得的下列各類所得中，應當繳納個人所得稅的有（　）。

A、在慶典活動中獲得了舉辦方贈送的禮品  

B、在某電商舉辦的雙十一活動中獲得了價值2000元的折扣抵用券  

C、在電器城購買電視機時獲贈了一副藍牙耳機  

D、在商場購物滿額抽獎活動中，抽得市價500元的電動牙刷  

下列情形中，納稅人應辦理納稅申報的有（　）。

A、取得綜合所得但不需要辦理匯算清繳  

B、取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款  

C、取得境外所得  

D、非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得  

7.多選題

對個體工商戶的經營所得在計算個人所得稅時，允許對一些支出項目按一定標準予以稅前扣除。下列關于稅前扣除項目和標準的表述中，正確的有（?。?/p>

A、個體工商戶業(yè)主的工資薪金可以稅前扣除，同時可以扣除每年60000元的費用  

B、個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老和補充醫(yī)療保險，以實際發(fā)放的工資為計算基數(shù)，分別在不超過該計算基數(shù)5%標準內的部分據(jù)實扣除  

C、個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款，不得稅前扣除  

D、個體工商戶的公益性捐贈，不超過其應納稅所得額30%的部分可以據(jù)實扣除