關于業(yè)務的處理符合有關規(guī)定的有（?。?/h1>

下載正保會計網校APP 訂閱最新報考消息

來源: 正保會計網校 編輯：牧童 2020/10/27 17:39:38　字體：大 小

注會稅法多選題

某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2020年1月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款150萬元、進項稅額19.5萬元并通過主管稅務機關認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利5.2萬元。下列關于該項業(yè)務的處理符合有關規(guī)定的有（　）。

A、商場應按150萬元計算銷項稅額 

B、商場應按155.2萬元計算銷項稅額 

C、商場當月應抵扣的進項稅額為19.5萬元 

D、商場當月應抵扣的進項稅額為18.9萬元 

查看答案解析

【答案】

AD

【解析】

商場當月按平價全部銷售，商場應按150萬元計算銷項稅額；根據稅法規(guī)定：對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金。當期應沖減進項稅金＝當期取得的返還資金÷（1 所購貨物適用增值稅稅率）×所購貨物適用增值稅稅率，當期應抵扣的進項稅額＝19.5－5.2÷（1 13%）×13%＝18.9（萬元）。 

沒有做對的同學也不要灰心喲！結合答案解析理解一下題意及分析，實在還有不懂的可以在網校答疑板上留言問老師哦！

靠誰都不如靠自己，最好的保鮮就是不斷進步。自我塑造的過程很疼，但終將遇見更好的自己！正保會計網校為您提供注會考試《稅法》練習題，通過做題，能夠鞏固所學知識并靈活運用，考試時會更得心應手。

相關鏈接：

2021年注冊會計師考試《稅法》練習題精選匯總

上一篇：企業(yè)可以申請留抵退稅的金額（ ）萬元

下一篇：新辦理增值稅一般納稅人自首次開票之日起（...

告別低效備考，限時抽好課，隨機立減-

試試手氣 試試手氣

點擊試試手氣即可抽獎人已抽獎

告別低效備考，限時抽好課，立減-元

優(yōu)惠券已放入賬戶

人已抽獎

折

優(yōu)惠券

使用范圍：考培課程購買（不包括VIP，無憂以及面授班次）

點擊'去買課'即可使用48小時內失效

熱門班次

不感興趣？去選課中心>

活動說明：此抽獎活動會隨機抽選幸運用戶，并非所有人可見。參與后優(yōu)惠券僅限48小時內使用。

您有一次專屬抽獎機會

最多可得元優(yōu)惠

試試手氣

人已抽獎

關閉

去選課 去選課

去選課

關閉

0

0

分享到：

推薦閱讀

• [11?11] 2025注會好課低至7.5折 限時鉅惠 先到先得
• [預約提醒] 注會考試成績何時公布？預約入口開通提醒啦~
• [發(fā)展前景] 注會就業(yè)前景&薪資水平&福利待遇大揭秘！
• [快來學習] 2025年注會專業(yè)階段全科易錯易混題
• [考試難度] 注會各科難度如何？難度分析及出題特點
• [科目搭配] 注會科目搭配原則是什么?如何搭配更高效?

相關資訊

· 2023年注冊會計師考試《稅法》練習題精選（十三）

· 2021注冊會計師考試《稅法》練習題精選（二十一）

·

· 你了解2020內蒙古注冊會計師成績查詢時間嗎？

· 你了解2020內蒙古注冊會計師成績查詢時間嗎？

· 2020西藏CPA成績查詢時間是？

· 2020西藏CPA成績查詢時間是？

· 你知道2020寧夏注冊會計師綜合階段成績查詢時間嗎？

· 你知道2020寧夏注冊會計師綜合階段成績查詢時間嗎？