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稅務(wù)師：企業(yè)所得稅
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2016年稅務(wù)師考試《稅法二》答疑精華：企業(yè)所得稅
【試題內(nèi)容】
5.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出。
6.贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。
7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。
8.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。
9.與取得收入無關(guān)的其他支出。
2016年稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，為幫助考生們高效備考，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題，為大家找到解決的方法，以下是學(xué)員關(guān)于《稅法二》第一章“企業(yè)所得稅”提出的相關(guān)問題及解答，希望對(duì)大家有幫助！
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詳細(xì)問題描述： 1、企業(yè)間支付的管理費(fèi)和總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟馁M(fèi)用有區(qū)別嗎？為什么前者不得扣除，后者符合條件準(zhǔn)予扣除？ 2、這里非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付得利息和前面非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款有什么不同？為什么前者不得抵扣，后者準(zhǔn)予部分扣除？ 答疑老師回復(fù)： 1.是不同的，前者是指總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間的管理費(fèi)用，后者則是指獨(dú)立企業(yè)之間的管理費(fèi)。 2.“非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息,不得扣除”是指的同一企業(yè)法人內(nèi)部的不同的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。比如： 甲公司分別設(shè)立兩個(gè)分公司乙丙，乙分公司向丙分公司借款100萬(wàn)元，支付5萬(wàn)元利息。那么甲在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不能扣除乙支付給丙的5萬(wàn)元利息。 “準(zhǔn)予扣除的非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息，可以扣除”。“非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息，不是關(guān)聯(lián)企業(yè)的話，在不超同期銀行貸款利率的前提下是可以扣除的”屬于法人之間發(fā)生的業(yè)務(wù)。 祝您學(xué)習(xí)愉快！ |
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注：本文原創(chuàng)于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（http://m.jnjuyue.cn），不得轉(zhuǎn)載！
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