2016年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》練習(xí)題精選（一）

2016年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》練習(xí)題精選（一）

1.單選題

2015年1月初，某稅務(wù)師對A企業(yè)進行2014年度納稅審核，發(fā)現(xiàn)2014年11月用抵債的方式收到一項設(shè)備，用于管理部門，但未進行賬務(wù)處理，其涉及的調(diào)賬會計分錄不包含的是（ ）。（本題不考慮增值稅）

A.借：固定資產(chǎn)

　　　貸：應(yīng)付賬款

B.借：以前年度損益調(diào)整

　　　貸：累計折舊

C.借：利潤分配——未分配利潤

　　　貸：以前年度損益調(diào)整

D.借：累計折舊

　　　貸：本年利潤

【正確答案】 D

【答案解析】 根據(jù)題意，涉及的會計處理為：

借：固定資產(chǎn)

　　貸：應(yīng)付賬款

借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：累計折舊

借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

2.單選題

下列涉稅會計分錄，使用正確的是（ ）。

A.上年度管理費用錯列入了在建工程，該在建工程尚未完工，調(diào)賬分錄應(yīng)借記“在建工程”，貸記“管理費用”

B.企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”

C.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”

D.企業(yè)收到返還的消費稅，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“營業(yè)外收入”

【正確答案】 B

【答案解析】 選項A，正確的調(diào)賬分錄應(yīng)該是借記“以前年度損益調(diào)整（管理費用）”，貸記“在建工程”；選項C，納稅人當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)當(dāng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”；選項D，應(yīng)該是貸記“營業(yè)稅金及附加”科目。

3.單選題

某企業(yè)購買土地使用權(quán)，涉及的契稅的賬務(wù)處理正確的是（ ）。

A.借：無形資產(chǎn)

　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交契稅

B.借：固定資產(chǎn)

　　　貸：銀行存款

C.借：無形資產(chǎn)

　　　貸：銀行存款

D.借：固定資產(chǎn)

　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交契稅

【正確答案】 C

【答案解析】 根據(jù)題意，賬務(wù)處理正確的是：

借：無形資產(chǎn)

　　貸：銀行存款

4.單選題

某卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售卷煙，其賬務(wù)處理一定不包括的是（ ）。

A.借：銀行存款

　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

B.借：主營業(yè)務(wù)成本

　　　貸：庫存商品

C.借：營業(yè)稅金及附加

　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

D.借：其他應(yīng)付款

　　　貸：應(yīng)交稅費——代扣代繳消費稅

【正確答案】 D

【答案解析】 根據(jù)題意，不包括代扣代繳的消費稅，所以選項D不正確。

5.單選題

某企業(yè)2015年2月增值稅欠稅金額11萬元，若2015年2月期末留抵稅額1萬元，則該企業(yè)賬務(wù)處理正確的是（ ）。

A.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） (10000)

　　　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 (10000)

B.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 110000

　　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 110000

C.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 100000

　　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 100000

D.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 10000

　　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 10000

【正確答案】 A

【答案解析】

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） (10000)

　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 (10000)

6.單選題

申請人和被申請人在行政復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達成和解，行政復(fù)議機關(guān)也可以調(diào)解，下列選項中不可以和解與調(diào)解的是（ ）。

A.行使自由量裁權(quán)作出的具體行政行為

B.行政賠償

C.行政獎勵

D.確定稅種

【正確答案】 D

【答案解析】 對下列行政復(fù)議事項，按照自愿、合法的原則，申請人和被申請人在行政復(fù)議機關(guān)做出行政復(fù)議決定以前可以達成和解，行政復(fù)議機關(guān)也可以調(diào)解：

（1）行使自由裁量權(quán)做出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等。

（2）行政賠償。

（3）行政獎勵。

（4）存在其他合理性問題的具體行政行為。

7.單選題

下列行政復(fù)議情形中，需終止行政復(fù)議的是（ ）。

A.行政復(fù)議申請受理后，發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機關(guān)已經(jīng)先于本機關(guān)受理的

B.因不可抗力，致使復(fù)議機關(guān)暫時無法調(diào)查了解情況的

C.申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機關(guān)認為其要求合理的

D.作為申請人公民死亡，其近親屬尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人的

【正確答案】 A

【答案解析】 行政復(fù)議期間，有下列情形之一的，行政復(fù)議終止：（1）申請人要求撤回行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機構(gòu)準予撤回的；（2）作為申請人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的；（3）作為申請人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的；（4）申請人與被申請人依照規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機構(gòu)準許達成和解的；（5）行政復(fù)議申請受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機關(guān)已經(jīng)先于本機關(guān)受理，或者人民法院已經(jīng)受理的。

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