2018稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題精選（二十八）

2018年稅務(wù)師考試考試逐漸臨近，為了幫大家進(jìn)一步熟悉稅務(wù)師考試題型，從容應(yīng)對(duì)問題，扎實(shí)掌握知識(shí)點(diǎn)。下面是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家特針對(duì)2018年稅務(wù)師考試，為大家準(zhǔn)備的稅務(wù)師考試練習(xí)題——《稅法一》，以便幫助大家鞏固學(xué)習(xí)，順利備考！

單選題

某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2016年8月銷售啤酒取得銷售額800萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金234萬元，本月逾期未退還包裝物押金58.5萬元。2016年8月該啤酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為（?。┤f元。

A、116.24

B、136.00

C、144.50

D、145.95

【正確答案】 C

【答案解析】 啤酒包裝物押金在逾期時(shí)才繳納增值稅。應(yīng)納增值稅稅額=800×17%+58.5÷（1+17%）×17%=144.50（萬元）。

此題在經(jīng)典題解61頁。

單選題

一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，納稅人應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（?。┑念A(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。

A、5%

B、3%

C、2%

D、11%

【正確答案】 C

【答案解析】 一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

多選題

下列關(guān)于營改增應(yīng)稅行為的表述中，正確的有（　）。

A、以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務(wù)繳納增值稅

B、衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照增值電信服務(wù)繳納增值稅

C、將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅

D、車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)等按照物流輔助服務(wù)繳納增值稅

E、水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于交通運(yùn)輸服務(wù)

【正確答案】 ABC

【答案解析】 車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)等按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅；水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營租賃。

此題在應(yīng)試指南101頁。

單選題

下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（?。?。

A、縫紉

B、房地產(chǎn)主管部門代收的住宅專項(xiàng)維修基金

C、納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼

D、供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水

【正確答案】 A

【答案解析】 選項(xiàng)B、C、D不征收增值稅。

此題在經(jīng)典題解76頁。

單選題

下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（　）。

A、企業(yè)將購進(jìn)的酒發(fā)放給職工作為福利

B、企業(yè)將上月購進(jìn)的生產(chǎn)用鋼材用于建造職工浴室

C、納稅人將委托加工的貨物贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)

D、企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料

【正確答案】 C

【答案解析】 選項(xiàng)A、B，屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的行為，不征增值稅；選項(xiàng)D，以物易物屬于增值稅特殊銷售行為。

單選題

某企業(yè)2017年5月轉(zhuǎn)讓6年前建造的辦公樓，取得銷售收入1500萬元，該辦公樓賬面原值905萬元，已提折舊270萬元，該企業(yè)為一般納稅人，選擇簡易辦法計(jì)稅，2017年5月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅為（?。┤f元。

A、28.57

B、57.14

C、40.95

D、71.43

【正確答案】 D

【答案解析】 一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。該企業(yè)應(yīng)納增值稅＝1500÷（1＋5%）×5%＝71.43（萬元）。

此題在經(jīng)典題解77頁。

單選題

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。2016年10月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷售額1 800萬元，適用稅率17%，免稅項(xiàng)目取得銷售額800萬元；當(dāng)月購進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款900萬元，適用稅率17%；購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款300萬元；當(dāng)月購進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來水支付價(jià)款12萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額0.72萬元，購進(jìn)共用的電力支付不含稅價(jià)款10萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額無法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分。當(dāng)月購進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣。2016年10月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（　）萬元。

A、183.04

B、150.58

C、151.32

D、203.67

【正確答案】 C

【答案解析】 當(dāng)月購進(jìn)自來水、電力不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=（0.72+10×17%）×800÷（800+1800）=0.74（萬元），當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=1800×17%-900×17%-（0.72+10×17%-0.74）=151.32（萬元）。

此題在經(jīng)典題解77頁。

溫馨提醒：

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