2018稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（二十八）

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多選題

下列對(duì)于稅收籌劃的理解正確的有（?。?。

A、為納稅人進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，必須以法律為界限

B、稅收籌劃必須事先規(guī)劃、設(shè)計(jì)安排，而不在于事后尋找少繳稅的途徑

C、稅收籌劃的目的是節(jié)約當(dāng)前稅收的支付，使當(dāng)前稅收的支付達(dá)到最小

D、稅收籌劃著重考慮整體稅負(fù)的輕重

E、稅收籌劃不必考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的擴(kuò)展

【正確答案】 ABD

【答案解析】 選項(xiàng)C，稅收籌劃應(yīng)該著重考慮整體稅負(fù)的輕重，同時(shí)需要著眼于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的擴(kuò)展，而不是只關(guān)注于當(dāng)前的稅收支出；選項(xiàng)E，在考慮整體稅負(fù)的同時(shí)還要著眼于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的擴(kuò)展，即使繳納稅收的絕對(duì)額增加，甚至稅負(fù)也提高了，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，資本回收率能增長(zhǎng)，還是可取的。

此題在2017年應(yīng)試指南326頁(yè)。

多選題

某企業(yè)就企業(yè)所得稅的扣除事項(xiàng)向稅務(wù)師劉某進(jìn)行咨詢，劉某的下列觀點(diǎn)錯(cuò)誤的有（?。?/p>

A、高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額5%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除部分，準(zhǔn)予稅前扣除

B、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除

C、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除

D、企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2.5%的部分，憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》在稅前扣除

E、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的0.5%

【正確答案】 AD

【答案解析】 選項(xiàng)A，高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除部分，準(zhǔn)予稅前扣除；選項(xiàng)D，企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》在稅前扣除。

單選題

納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須按規(guī)定先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，才可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起（?。┤諆?nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。

A、7

B、15

C、30

D、60

【正確答案】 D

【答案解析】 納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須按規(guī)定先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，才可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。

此題在2017應(yīng)試指南314頁(yè)。

單選題

申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款決定不服的，應(yīng)當(dāng)（　）。

A、先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，可以向人民法院起訴

B、先繳納罰款和加處罰款，才能申請(qǐng)行政復(fù)議

C、先繳納罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議，根據(jù)行政復(fù)議的結(jié)果判斷是否需要繳納加處罰款

D、無需繳納罰款和加處罰款，可以直接提出行政復(fù)議申請(qǐng)

【正確答案】 B

【答案解析】 申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議。

此題在2017年應(yīng)試指南314頁(yè)。

單選題

以下不屬于委托人方面影響執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素的為（?。?/p>

A、委托人的委托意向

B、委托人的納稅意識(shí)

C、委托人的企業(yè)規(guī)模大小

D、委托人或指向的服務(wù)對(duì)象的財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)

【正確答案】 C

【答案解析】 委托人方面影響職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素：

（1）委托人的委托意向；

（2）委托人的納稅意識(shí)；

（3）委托人或指向的服務(wù)對(duì)象的財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)。

此題在2017經(jīng)典題解289頁(yè)。

單選題

下列不屬于制定執(zhí)業(yè)質(zhì)量制度應(yīng)遵循原則的是（?。?/p>

A、全面原則

B、效益原則

C、適用原則

D、責(zé)任清晰原則

【正確答案】 B

【答案解析】 制定執(zhí)業(yè)質(zhì)量制度遵循的原則：

（1）全面原則；

（2）適用原則；

（3）質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)、效率兼顧原則；

（4）責(zé)任清晰原則。

此題在2017年經(jīng)典題解290頁(yè)。

多選題

項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起（?。┤諆?nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案。事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案應(yīng)保存（　）年。

A、90

B、60

C、30

D、10

E、20

【正確答案】 AD

【答案解析】 項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起90日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案，涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)或涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿，應(yīng)當(dāng)至少保存10年。

此題在2017年經(jīng)典題解290頁(yè)。

溫馨提醒：

2018年稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)名時(shí)間為：7月25日—8月10日 補(bǔ)報(bào)名有哪些流程？>>

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