2018稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》練習(xí)題精選（四十四）

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多選題

納稅人的下列行為，需要到主管稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記的有（ ）。

A、企業(yè)名稱發(fā)生變更

B、改變法人代表

C、改變辦稅人員

D、不涉及主管稅務(wù)機關(guān)變動的經(jīng)營地點改變

E、增設(shè)分支機構(gòu)

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 變更稅務(wù)登記范圍包括：

（1）改變名稱；

（2）改變法人代表；

（3）改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)；

（4）增設(shè)或撤銷分支機構(gòu)；

（5）改變住所或經(jīng)營地點（未納入“五證合一”范圍的企業(yè)，涉及主管稅務(wù)機關(guān)變動的辦理注銷登記）；

（6）改變生產(chǎn)、經(jīng)營范圍或經(jīng)營方式；

（7）增減注冊資本；

（8）改變隸屬關(guān)系；

（9）改變生產(chǎn)經(jīng)營期限；

（10）改變開戶銀行和賬號；

（11）改變生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容。

此題在2018年經(jīng)典題解52頁

多選題

下列有關(guān)停業(yè)、復(fù)業(yè)登記正確的有（ ）。

A、適用于定期定額征收方式的個體工商戶

B、停業(yè)期不得超過3年

C、停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款

D、停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿后三個月內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出延長停業(yè)登記申請

E、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件

【正確答案】 ACE

【答案解析】 選項B，停業(yè)期不得超過1年；選項D，停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機關(guān)提出延長停業(yè)登記申請。

此題在2018年經(jīng)典題解53頁

單選題

年應(yīng)稅銷售額已超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未在規(guī)定期限內(nèi)辦理一般納稅人登記的，應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)事項通知書》后（ ）個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《增值稅一般納稅人登記表》。

A、30

B、40

C、20

D、5

【正確答案】 D

【答案解析】 自2018年2月1日起，納稅人未按規(guī)定時限辦理一般納稅人登記的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后5個工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。此題在2018年經(jīng)典題解55頁

多選題

關(guān)于增值稅一般納稅人登記的說法，正確的有（ ）。

A、個體工商戶不能登記為一般納稅人

B、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位可選擇一般納稅人

C、納稅人辦理一般納稅人登記后，連續(xù)12個月經(jīng)營累計銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，可再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

D、一般納稅人登記的銷售額標(biāo)準(zhǔn)是指一個納稅年度的銷售額

E、偶然發(fā)生的不動產(chǎn)的銷售額，不計入一般納稅人登記的年銷售額中

【正確答案】 BE

【答案解析】 選項A，除個體工商戶以外的其他個人不能登記為一般納稅人；選項C，納稅人辦理一般納稅人登記后，除國家稅務(wù)局另有規(guī)定外，不能再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人；選項D，按現(xiàn)行一般納稅人登記政策的規(guī)定，納稅人連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)在申報期結(jié)束后15個工作日內(nèi)按照辦理一般納稅人登記手續(xù)。

『提示』下列納稅人不辦理一般納稅人登記：

（1）按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的；

（2）年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人。

此題在2018年經(jīng)典題解55頁

多選題

（2017年）關(guān)于發(fā)票的說法，正確的有（ ）。

A、單位辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)辦理發(fā)票的繳銷手續(xù)

B、小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票

C、增值稅一般納稅人在不能開具專票的情況下，也可使用增值稅普通發(fā)票

D、增值稅電子普通發(fā)票的受票方自行打印的紙質(zhì)發(fā)票無效

E、發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印刷，民族自治地方的發(fā)票，可以加印當(dāng)?shù)匾环N通用的民族文字

【正確答案】 ACE

【答案解析】 選項B，（1）自2016年11月起，月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國稅機關(guān)不再為其代開。（2）自2017年3月1日起，對于全國范圍內(nèi)月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國稅機關(guān)不再為其代開。選項D，增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。

此題在2018年經(jīng)典題解61頁

多選題

（2011年）根據(jù)增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定，一般納稅人的下列銷售行為中，不可以開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。

A、向消費者個人銷售應(yīng)稅貨物

B、向一般納稅人銷售生產(chǎn)用設(shè)備

C、向一般納稅人銷售免稅貨物

D、大型超市零售食品、服裝等生活用品

E、汽車廠商將汽車銷售給運輸公司

【正確答案】 ACD

【答案解析】 選項A，向消費者個人銷售應(yīng)稅項目，不得開具增值稅專用發(fā)票。選項C，一般納稅人銷售免稅貨物，除國有糧食購銷企業(yè)外，不能開具增值稅專用發(fā)票。選項D，一般納稅人經(jīng)營商業(yè)零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用的部分）、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。

此題在2018年經(jīng)典題解65頁

多選題

下列關(guān)于發(fā)票開具要求的說法，正確的有（ ）。

A、向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的，必須逐筆開具發(fā)票

B、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票

C、單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章

D、開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字

E、發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 選項A，向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的，是否可免予逐筆開具發(fā)票，由省稅務(wù)機關(guān)確定。此題在2018年經(jīng)典題解71頁  

溫馨提醒：

2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》思維導(dǎo)圖匯總

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