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2018年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》易錯(cuò)題：單項(xiàng)資產(chǎn)
2018年稅務(wù)師考試備考已經(jīng)拉開序幕，而備考稅務(wù)師需要長久的付出和努力，通過日積月累才能有所突破。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校“每日一練”欄目根據(jù)稅務(wù)師考試題型，精心設(shè)計(jì)了2018年稅務(wù)師考試練習(xí)題，其中的易錯(cuò)題更是考生們?nèi)菀讈G分的地方，為此正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特將易錯(cuò)題進(jìn)行整理，并列出考查點(diǎn)及答案解析，以便幫助大家更高效地備考2018年稅務(wù)師考試！
關(guān)于單項(xiàng)資產(chǎn)的β系數(shù)，下列說法中正確的有（）。
A. 表示單項(xiàng)資產(chǎn)收益率的變動(dòng)受市場平均收益率變動(dòng)的影響程度
B. 取決于該項(xiàng)資產(chǎn)收益率和市場資產(chǎn)組合收益率的相關(guān)系數(shù)、該項(xiàng)資產(chǎn)收益率的標(biāo)準(zhǔn)差和市場組合收益率的標(biāo)準(zhǔn)差
C. 當(dāng)β＜1時(shí)，說明其所含的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)小于市場組合的風(fēng)險(xiǎn)
D. 當(dāng)β＝1時(shí)，說明如果市場平均收益率增加1％，那么該資產(chǎn)的收益率也相應(yīng)增加1％
E. 當(dāng)β系數(shù)為0時(shí)，表明該資產(chǎn)沒有風(fēng)險(xiǎn)
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 β系數(shù)僅衡量系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，并不衡量非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)β系數(shù)為0時(shí)，表明該資產(chǎn)沒有系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，但不能說明該資產(chǎn)沒有非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。所以，選項(xiàng)E的說法不正確。
指南28頁多選6題。
【教師提示】學(xué)員主要是對選項(xiàng)Ｄ有疑惑。如果β＝1，那么資產(chǎn)的收益率就是市場平均收益率，因此如果市場平均收益率增加1％，那么該資產(chǎn)的收益率也相應(yīng)增加1％。
下周將對第三章的內(nèi)容繼續(xù)學(xué)習(xí)。大家要注意多理解、多總結(jié)，腳踏實(shí)地的把每一個(gè)知識點(diǎn)鞏固好。希望廣大學(xué)員能夠共同學(xué)習(xí)、共同進(jìn)步，最終順利備考！
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糾錯(cuò)責(zé)任編輯：剡剡
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