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2018年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》易錯(cuò)題:單項(xiàng)資產(chǎn)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2018/10/23 11:22:54 字體:

2018年稅務(wù)師考試備考已經(jīng)拉開序幕,而備考稅務(wù)師需要長久的付出和努力,通過日積月累才能有所突破。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校“每日一練”欄目根據(jù)稅務(wù)師考試題型,精心設(shè)計(jì)了2018年稅務(wù)師考試練習(xí)題,其中的易錯(cuò)題更是考生們?nèi)菀讈G分的地方,為此正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特將易錯(cuò)題進(jìn)行整理,并列出考查點(diǎn)及答案解析,以便幫助大家更高效地備考2018年稅務(wù)師考試!

2018年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》易錯(cuò)題點(diǎn)評

關(guān)于單項(xiàng)資產(chǎn)的β系數(shù),下列說法中正確的有()。

A. 表示單項(xiàng)資產(chǎn)收益率的變動(dòng)受市場平均收益率變動(dòng)的影響程度

B. 取決于該項(xiàng)資產(chǎn)收益率和市場資產(chǎn)組合收益率的相關(guān)系數(shù)、該項(xiàng)資產(chǎn)收益率的標(biāo)準(zhǔn)差和市場組合收益率的標(biāo)準(zhǔn)差

C. 當(dāng)β<1時(shí),說明其所含的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)小于市場組合的風(fēng)險(xiǎn)

D. 當(dāng)β=1時(shí),說明如果市場平均收益率增加1%,那么該資產(chǎn)的收益率也相應(yīng)增加1%

E. 當(dāng)β系數(shù)為0時(shí),表明該資產(chǎn)沒有風(fēng)險(xiǎn)

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 β系數(shù)僅衡量系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn),并不衡量非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn),當(dāng)β系數(shù)為0時(shí),表明該資產(chǎn)沒有系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn),但不能說明該資產(chǎn)沒有非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。所以,選項(xiàng)E的說法不正確。

指南28頁多選6題。

【教師提示】學(xué)員主要是對選項(xiàng)D有疑惑。如果β=1,那么資產(chǎn)的收益率就是市場平均收益率,因此如果市場平均收益率增加1%,那么該資產(chǎn)的收益率也相應(yīng)增加1%。

下周將對第三章的內(nèi)容繼續(xù)學(xué)習(xí)。大家要注意多理解、多總結(jié),腳踏實(shí)地的把每一個(gè)知識點(diǎn)鞏固好。希望廣大學(xué)員能夠共同學(xué)習(xí)、共同進(jìn)步,最終順利備考! 

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