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2020年稅務(wù)師《稅法一》答疑精華：通行費發(fā)票
在備考稅務(wù)師的時候，要拒絕玻璃心。一段時間后發(fā)現(xiàn)并未達(dá)到自己的學(xué)習(xí)目標(biāo)，或?qū)W習(xí)過程中困難重重的時候，不考慮排除萬難，而是退縮，這種玻璃心要不得，心中要有一個信念：開始了，就要一直走到最后，一直到走出考場。
但話說回來，學(xué)習(xí)過程中遇到難題不可避免，網(wǎng)校答疑板不限次數(shù)專業(yè)答疑服務(wù)，可以幫助大家排除學(xué)習(xí)路上的障礙。
試題內(nèi)容：
（4）4月購進(jìn)小轎車一輛，支付含稅合計價款22.6萬元，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
（5）支付高速公路通行費，取得高速公路通行費發(fā)票，注明金額1.03萬元。
已知：本月取得的相關(guān)憑證均在本月申報抵扣進(jìn)項稅額。
要求：計算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（?。┤f元。
A.6900.73
B.6918.13
C.6920.76
D.7038.13
【正確答案】D
【答案解析】該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅金額＝7904.76＋216－1080－22.6÷（1＋13%）×13%－1.03÷（1＋3%）×3%＝7038.13（萬元）。
【提示】實際該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅合計＝7904.76（萬元）
一般計稅方法下計算增值稅=216－1080－22.6÷（1＋13%）×13%－1.03÷（1＋3%）×3%＝——866.63（萬元），應(yīng)納稅額為0.一般計稅方法下進(jìn)項稅額大于銷項稅額，形成留抵稅額，留抵下期。當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為簡易計稅方法下計算的稅額7904.76萬元。
提問內(nèi)容：
通行費發(fā)票注明金額 1.03 為什么要按含稅處理 以往不都是發(fā)票上注明金額為不含稅的嗎 這個是例外啊 跟通行費發(fā)票這樣注明金額為含稅的還有哪些呢 請老師歸類 謝謝
老師回復(fù)：
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
通行費發(fā)票一般是增值稅普通發(fā)票，針對考試增值稅普通發(fā)票注明的金額一般是含稅金額。
對于價格是否含稅需要在多作習(xí)題中體會總結(jié)，下面是其中的部分總結(jié)，請參考。
1.增值稅專用發(fā)票上的價格是不含增值稅的。
2.普通發(fā)票上的價格是含稅的。
3.一般納稅人的銷售價格如果沒有特別指明，則是不含稅的。
4.零售價格，如果沒有特別指明，一般是含稅的。
5.價外費用的價格是含稅的。
6.隱瞞的收入是含增值稅的。
7.在企業(yè)所得稅題目中，往往給出的售價是不含稅價。
8.銷售給小規(guī)模納稅人的價格是含稅的。
9.返利收入是含稅價格。
10.小規(guī)模納稅人的銷售收入一般是含稅的。
11.賬面成本是不含稅的。
12.包裝物押金是含稅收入。
這并不是放之四海而皆準(zhǔn)的真理，只是判斷時的一般規(guī)律，做題時還要具體分析。
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