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在備考稅務(wù)師的時候,要拒絕玻璃心。一段時間后發(fā)現(xiàn)并未達(dá)到自己的學(xué)習(xí)目標(biāo),或?qū)W習(xí)過程中困難重重的時候,不考慮排除萬難,而是退縮,這種玻璃心要不得,心中要有一個信念:開始了,就要一直走到最后,一直到走出考場。
但話說回來,學(xué)習(xí)過程中遇到難題不可避免,網(wǎng)校答疑板不限次數(shù)專業(yè)答疑服務(wù),可以幫助大家排除學(xué)習(xí)路上的障礙。
試題內(nèi)容:
(4)4月購進(jìn)小轎車一輛,支付含稅合計價款22.6萬元,取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
(5)支付高速公路通行費,取得高速公路通行費發(fā)票,注明金額1.03萬元。
已知:本月取得的相關(guān)憑證均在本月申報抵扣進(jìn)項稅額。
要求:計算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅(?。┤f元。
A.6900.73
B.6918.13
C.6920.76
D.7038.13
【正確答案】D
【答案解析】該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅金額=7904.76+216-1080-22.6÷(1+13%)×13%-1.03÷(1+3%)×3%=7038.13(萬元)。
【提示】實際該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅合計=7904.76(萬元)
一般計稅方法下計算增值稅=216-1080-22.6÷(1+13%)×13%-1.03÷(1+3%)×3%=——866.63(萬元),應(yīng)納稅額為0.一般計稅方法下進(jìn)項稅額大于銷項稅額,形成留抵稅額,留抵下期。當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為簡易計稅方法下計算的稅額7904.76萬元。
提問內(nèi)容:
通行費發(fā)票注明金額 1.03 為什么要按含稅處理 以往不都是發(fā)票上注明金額為不含稅的嗎 這個是例外啊 跟通行費發(fā)票這樣注明金額為含稅的還有哪些呢 請老師歸類 謝謝
老師回復(fù):
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
通行費發(fā)票一般是增值稅普通發(fā)票,針對考試增值稅普通發(fā)票注明的金額一般是含稅金額。
對于價格是否含稅需要在多作習(xí)題中體會總結(jié),下面是其中的部分總結(jié),請參考。
1.增值稅專用發(fā)票上的價格是不含增值稅的。
2.普通發(fā)票上的價格是含稅的。
3.一般納稅人的銷售價格如果沒有特別指明,則是不含稅的。
4.零售價格,如果沒有特別指明,一般是含稅的。
5.價外費用的價格是含稅的。
6.隱瞞的收入是含增值稅的。
7.在企業(yè)所得稅題目中,往往給出的售價是不含稅價。
8.銷售給小規(guī)模納稅人的價格是含稅的。
9.返利收入是含稅價格。
10.小規(guī)模納稅人的銷售收入一般是含稅的。
11.賬面成本是不含稅的。
12.包裝物押金是含稅收入。
這并不是放之四海而皆準(zhǔn)的真理,只是判斷時的一般規(guī)律,做題時還要具體分析。
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