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2021稅務(wù)師《財務(wù)與會計》答疑精華:會計分錄

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:春分 2021/01/14 10:09:07  字體:

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2021年稅務(wù)師備考開始,在前進過程中總有障礙物,正保會計網(wǎng)校答疑專家將一路陪你掃清障礙,您有任何疑問,都可以提出來,專業(yè)的答疑老師為您解答、指導,助你成功備考!

網(wǎng)校答疑精華:

  試題內(nèi)容:

若某公司未來期間有足夠的應納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異,則下列交易或事項中,會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有(?。?。

A.企業(yè)計提的應收賬款壞賬準備

B.因提供債務(wù)擔保而確認的預計負債

C.轉(zhuǎn)回的存貨跌價準備

D.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價值暫時性下跌

E.自行研發(fā)無形資產(chǎn)的資本化支出

【正確答案】AD

【答案解析】選項B,屬于影響當期的永久性差異,不影響遞延所得稅資產(chǎn);選項C,會導致遞延所得稅資產(chǎn)科目余額減少;選項E,自行研發(fā)無形資產(chǎn)的資本化支出在稅法上允許加計扣除,其形成的稅會差異屬于可抵扣暫時性差異,但不確認遞延所得稅資產(chǎn)。

提問內(nèi)容:

老師,能寫下各選項的分錄嗎?

答疑老師回復:

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

A

借:信用減值損失

  貸:壞賬準備

B

借:營業(yè)外支出

  貸:預計負債

C

借:存貨跌價準備

  貸:資產(chǎn)減值損失

D

借:其他債權(quán)投資

  貸:其他綜合收益

E

借:研發(fā)支出——資本化支出

  貸:原材料、應付職工薪酬等

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