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2021稅務師《財務與會計》答疑精華：會計分錄
2021年稅務師備考開始，在前進過程中總有障礙物，正保會計網校答疑專家將一路陪你掃清障礙，您有任何疑問，都可以提出來，專業(yè)的答疑老師為您解答、指導，助你成功備考！
網校答疑精華：
試題內容：
若某公司未來期間有足夠的應納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異，則下列交易或事項中，會引起“遞延所得稅資產”科目余額增加的有（ ）。
A.企業(yè)計提的應收賬款壞賬準備
B.因提供債務擔保而確認的預計負債
C.轉回的存貨跌價準備
D.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的公允價值暫時性下跌
E.自行研發(fā)無形資產的資本化支出
【正確答案】AD
【答案解析】選項B，屬于影響當期的永久性差異，不影響遞延所得稅資產；選項C，會導致遞延所得稅資產科目余額減少；選項E，自行研發(fā)無形資產的資本化支出在稅法上允許加計扣除，其形成的稅會差異屬于可抵扣暫時性差異，但不確認遞延所得稅資產。
提問內容：
老師，能寫下各選項的分錄嗎？
答疑老師回復：
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
A
借：信用減值損失
貸：壞賬準備
B
借：營業(yè)外支出
貸：預計負債
C
借：存貨跌價準備
貸：資產減值損失
D
借：其他債權投資
貸：其他綜合收益
E
借：研發(fā)支出——資本化支出
貸：原材料、應付職工薪酬等
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