24周年

財稅實務 高薪就業(yè) 學歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.20 蘋果版本:8.7.20

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應用涉及權限:查看權限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

2024稅務師《稅法二》易錯題:跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:春分 2024/06/11 09:32:26 字體:

本階段的"每日一練"是以基礎知識點練習為主。

下面就2024年6月3日到2024年6月9日的題目進行點評。

錯題點評:2024年6月9日

下列有關企業(yè)所得稅跨省市總分機構間預繳稅款分攤的表述中,不符合稅法規(guī)定的是(?。?。

A、總機構所在地主管稅務機關必須于收到復核建議后15日內(nèi),對分攤稅款的比例進行復核,作出調(diào)整或維持原比例的決定

B、當年新設立的分支機構從設立第二年起開始參與分攤

C、當年撤銷的分支機構自辦理稅務注銷之日起不參與分攤

D、按照上年度各分支機構營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三因素分攤

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

選項A,總機構所在地主管稅務機關必須于收到復核建議后30日內(nèi),對分攤稅款的比例進行復核,作出調(diào)整或維持原比例的決定,并將復核結果函復分支機構所在地主管稅務機關。

【點評】本題考查跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理。匯總納稅企業(yè)實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。

匯總納稅企業(yè)按規(guī)定匯總計算的企業(yè)所得稅,包括預繳稅款和匯算清繳應繳應退稅款,50%在各分支機構間分攤,各分支機構根據(jù)分攤稅款就地辦理繳庫或退庫,其中50%由總機構分攤繳納,25%就地辦理繳庫或退庫,25%就地全額繳入中央國庫或退庫。

1.總機構按以下公式計算分攤稅款:

總機構分攤稅款=匯總納稅企業(yè)當期應納所得稅額×50%

2.分支機構按以下公式計算分攤稅款:

所有分支機構分攤稅款總額=匯總納稅企業(yè)當期應納所得稅額×50%

某分支機構分攤稅款=所有分支機構分攤稅款總額×該分支機構分攤比例

3.分攤時三個因素權重依次為0.35、0.35和0.30.

某分支機構分攤比例=(該分支機構營業(yè)收入/各分支機構營業(yè)收入之和)×0.35+(該分支機構職工薪酬/各分支機構職工薪酬之和)×0.35+(該分支機構資產(chǎn)總額/各分支機構資產(chǎn)總額之和)×0.30。

點擊圖片進入稅務師題庫刷好題↓

稅務師考試題庫

想做更多高質(zhì)量練習題,可以購買應試指南輔導書,除了每章配有同步練習題,還有章節(jié)知識點解析哦!購買應試指南>>

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.jnjuyue.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號