稅務師稅法一試題（綜合分析題）：土地增值稅應納稅額的計算

距離2019稅務師考試時間還有5個月，大家一定要堅持每天做稅務師試題，平時注意多理解、多總結，腳踏實地地把每一個知識點鞏固好。下面為大家?guī)?018年稅務師《稅法一》試題，這些都是根據(jù)學員反饋收集的試題，僅供參考，如政策有變化，以稅務師新教材及考試大綱為準。以下是2018年稅務師《稅法一》綜合分析題及答案解析。

2018年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2016年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

2016年5月該公司開始銷售W項目，截止清算前，可售建筑面積中已售出15000.80平方米，取得含稅銷售收入50000萬元。該公司對W項目選擇簡易計稅方法。

經(jīng)審核，W項目取得土地使用權所支付的金額合計8240萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本15000萬元，管理費用4000萬元，銷售費用4500萬元，財務費用3500萬元（其中利息支出3300萬元，無法提供金融機構證明）。

已知：W項目所在省政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%。W項目清算前已預繳土地增值稅1000萬元。其它各項稅費均已及時足額繳納。城市維護建設稅稅率7%，教育費附加3%，地方教育費附加2%。不考慮印花稅。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

69.W項目的清算比例是（?。?/strong>

A.83.33%

B.94.44%

C.100.00%

D.88.24%

70.W項目清算時允許扣除的與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金（?。┤f元。

A.285.71

B.2666.67

C.2691.67

D.310.71

71W項目清算時允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用金額（?。┤f元。

A.2050.70

B.3937.27

C.4462.00

D.2324.00

72.W項目清算時允許扣除項目金額合計（?。┤f元。

A.22843.39

B.26944.79

C.26969.79

D.22868.39

73.W項目清算后應補繳土地增值稅（　）萬元。

A.5911.22

B.7945.07

C.7961.32

D.5922.46

74.關于W項目清算，下列說法正確的有（?。?。

A.該公司清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金

B.主管稅務機關可以指定稅務中介機構對該項目的清算進行審核鑒證

C.該公司可以委托稅務中介機構對清算項目進項審核鑒證，并出具《土值稅清算稅款鑒證報告》

D.對于該公司委托稅務中介機構對清算項目進項審核鑒證，并出具《土值稅清算稅款鑒證報告》的，主管稅務機關必須采集鑒證報告的全部內(nèi)容

E.該公司應在收到清算通知書之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)

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