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2021稅務(wù)師稅法二練習(xí)試題:職工教育經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2020/12/17 18:58:23 字體:

某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè),2019年實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額為500萬(wàn)元,職工福利費(fèi)支出75萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)35萬(wàn)元(其中職工培訓(xùn)費(fèi)用支出20萬(wàn)元),撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元,取得工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》。另為全體職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)30萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)25萬(wàn)元。2019年該企業(yè)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)就上述事項(xiàng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額(?。┤f(wàn)元。

A.5

B.7.5

C.10

D.12.5

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

福利費(fèi)扣除限額=500×14%=70(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生75萬(wàn)元,納稅調(diào)增5萬(wàn)元;

職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×8%=40(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生35萬(wàn)元,其中軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)20萬(wàn)元可全額扣除,實(shí)際發(fā)生金額未超過扣除限額,不用調(diào)整;

工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2%=10(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生8萬(wàn)元,可以全部扣除。

補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)扣除限額=500×5%=25(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元,納稅調(diào)增5萬(wàn)元。

補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)扣除限額=500×5%=25(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生25萬(wàn)元,可全部扣除。

共計(jì)納稅調(diào)整金額=5+5=10(萬(wàn)元)

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