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2021稅務(wù)師財務(wù)與會計練習(xí)試題及答案：工作底稿
甲公司系乙公司的母公司，甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。2013年年末甲公司應(yīng)收乙公司賬款4000萬元，甲公司期末按照5%計提壞賬準(zhǔn)備。2014年年末甲公司應(yīng)收乙公司貨款6800萬元，仍按照5%計提壞賬準(zhǔn)備。則甲公司合并工作底稿中關(guān)于上述業(yè)務(wù)表述中正確的有（ ）。
A、2013年應(yīng)抵消資產(chǎn)減值損失200萬元
B、2013年應(yīng)抵消遞延所得稅資產(chǎn)50萬元
C、2014年應(yīng)抵消應(yīng)付賬款6800萬元
D、2014年應(yīng)抵消資產(chǎn)減值損失340萬元
E、2014年應(yīng)抵消遞延所得稅資產(chǎn)140萬元
查看答案解析
【答案】
ABC【解析】
選項D，應(yīng)抵消資產(chǎn)減值損失＝（6800－4000）×5%＝140（萬元）；選項E，應(yīng)抵消遞延所得稅資產(chǎn)＝6800×5%×25%＝85（萬元）。
提示：6800＝4000（上年）＋（6800－4000）（本期新增）
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