2021稅務師稅法二練習試題：企業(yè)所得稅稅前扣除

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：水冰月 2021/02/05 16:30:05　字體：大小

（單選）下列應收賬款損失，如已說明情況出具專項報告并在會計上已作為損失處理的，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（　）。

A.逾期4年的20萬元應收賬款損失

B.相當于企業(yè)年度收入千分之一的應收賬款損失

C.逾期2年的10萬元應收賬款損失

D.逾期1年的10萬元應收賬款損失

查看答案解析

【答案】

【解析】

選項A，企業(yè)逾期3年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告；選項B、C、D，企業(yè)逾期1年以上，單筆數(shù)額不超過5萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。

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