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2021稅務(wù)師稅法二練習(xí)題:創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2021/06/30 11:55:57 字體:

【單項(xiàng)選擇題】公司制甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè),2018年7月1日向乙企業(yè)(初創(chuàng)科技型企業(yè))投資250萬元,股權(quán)持有到2020年12月31日。2016年稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定的未彌補(bǔ)虧損額為189萬元,甲企業(yè)2020年度生產(chǎn)經(jīng)營所得為450萬元,則甲企業(yè)2020年應(yīng)納稅所得額為(?。┤f元。

A. 275

B. 68.75

C. 86

D. 112.5

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)(簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè))滿2年(24個(gè)月)的,可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。可抵扣的應(yīng)納稅所得額=250×70%=175(萬元)。應(yīng)納稅所得額=450-189-175=86(萬元)。

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