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2021稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)試題練習(xí):涉稅會計分錄

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2021/09/29 18:58:34 字體:

【單項選擇題】下列涉稅會計分錄,使用正確的是( )。

A.上年度在建工程錯列入了管理費用,該在建工程尚未完工,調(diào)賬分錄應(yīng)借記“在建工程”,貸記“管理費用”

B.企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅,應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”

C.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅,應(yīng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”,貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”

D.企業(yè)收到返還的消費稅,應(yīng)借記“銀行存款”,貸記“營業(yè)外收入”

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

考查知識點:“轉(zhuǎn)出多交增值稅”和“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄

參考解析:選項A,應(yīng)該貸記“以前年度損益調(diào)整”;選項C,如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅,應(yīng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”;選項D,企業(yè)收到返還的消費稅,應(yīng)借記“銀行存款”,貸記“稅金及附加”。

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