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2021稅務師《涉稅服務實務》練習試題：業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除
（多選題）4.（2019）根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的超過當年稅前扣除標準的金額，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（?。?/p>
A.職工福利費支出
B.業(yè)務招待費支出
C.公益性捐贈支出
D.工會經(jīng)費支出
E.廣告費和業(yè)務宣傳費支出
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【答案】
CE【解析】
【答案解析】選項C，企業(yè)當年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12％的部分，準予扣除。超過年度利潤總額12％的部分，準予以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時結(jié)轉(zhuǎn)扣除；選項E，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,不超過當年銷售（營業(yè)）收入15％的部分,準予扣除;超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。
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