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2022稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)題：“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目
第四章 涉稅會(huì)計(jì)核算
多選題
2、下列情形中，需要預(yù)繳增值稅的有（?。?/p>
A.一般納稅人轉(zhuǎn)讓異地的不動(dòng)產(chǎn)
B.輔導(dǎo)期一般納稅人增購(gòu)發(fā)票
C.一般納稅人跨地級(jí)市提供建筑服務(wù)
D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目
E.一般納稅人轉(zhuǎn)讓大型機(jī)械設(shè)備
查看答案解析
【答案】
ABCD【解析】
選項(xiàng)E，一般納稅人轉(zhuǎn)讓大型機(jī)械設(shè)備，不涉及預(yù)繳增值稅的問(wèn)題。
【提示】輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額的3％繳納增值稅，通過(guò)已交稅金科目核算。
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