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單選題
2、某建筑公司為增值稅一般納稅人,從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營,2021年4月承包外市一家制藥廠廠房改造工程,當(dāng)月竣工結(jié)算,取得含稅工程總價款為5550萬元,發(fā)生含稅分包支出1200萬元(含稅),取得分包企業(yè)開具的增值稅普通發(fā)票,該業(yè)務(wù)適用一般計稅方法計稅。2021年4月該建筑公司應(yīng)預(yù)繳增值稅是(?。┤f元。
A.79.09
B.79.82
C.126.70
D.195.95
一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%,應(yīng)預(yù)繳的增值稅=(5550-1200)÷(1+9%)×2%=79.82(萬元)。
【點評】本題考查的是跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)的增值稅規(guī)定。各類預(yù)繳增值稅的計算公式:
項目 | 預(yù)繳計算公式 |
轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn) | 一般或簡易:全額或差額/(1+5%)×5% |
房企銷售開發(fā)項目 | 一般:預(yù)收款/(1+9%)×3% |
不動產(chǎn)經(jīng)營租賃 | 一般:租金全額/(1+9%)×3% |
建筑服務(wù) | 一般:(總包款-分包款)/(1+9%)×2% |
考察知識點:跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理
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