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2022稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》模擬題:待抵扣進項稅額

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2022/11/11 20:57:58 字體:

單選題

9、某增值稅一般納稅人進口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書,并于當(dāng)月向主管稅務(wù)機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》(電子數(shù)據(jù)),申請稽核比對。對尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)專用繳款書的進項稅額,企業(yè)的會計處理為(?。?。

A.暫不進行會計處理

B.記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目

C.記入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目

D.記入“應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進項稅額”科目

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進項稅額,在“應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進項稅額”明細(xì)科目核算。

考察知識點

“待抵扣進項稅額”、“待認(rèn)證進項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”明細(xì)

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2022年《涉稅服務(wù)實務(wù)》易錯題匯總

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