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2023稅務(wù)師《稅法二》練習(xí)題及答案：所得來(lái)源地的確定
單選題
下列所得不屬于企業(yè)所得稅來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的是（?。?/p>
A.某外國(guó)企業(yè)銷售位于中國(guó)的辦公樓
B.某外國(guó)企業(yè)派遣員工到中國(guó)為國(guó)內(nèi)A公司提供企業(yè)管理咨詢服務(wù)
C.某外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持有的中國(guó)境內(nèi)企業(yè)股權(quán)取得的所得
D.境內(nèi)中國(guó)企業(yè)位于英國(guó)的分公司在英國(guó)銷售其貨物取得的所得
查看答案解析
【答案】
D【解析】
銷售貨物其所得來(lái)源地為其交易活動(dòng)發(fā)生地，因此選項(xiàng)D，不屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。
【點(diǎn)評(píng)】本題考查所得來(lái)源地的確定。
所得類型 | 來(lái)源地的確定 | |
銷售貨物所得 | 按照交易活動(dòng)或勞務(wù)發(fā)生地確定 | |
提供勞務(wù)所得 | ||
轉(zhuǎn)讓 財(cái)產(chǎn) 所得 | 不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 | 按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定 |
動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 | 按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定（收） | |
權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 | 按照被投資企業(yè)所在地確定 | |
股息、紅利等權(quán)益性投資所得 | 按照分配所得的企業(yè)所在地確定（付） | |
利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得 | 按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定 | |
考察知識(shí)點(diǎn)：所得來(lái)源地的確定
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