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2023稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)題解析:“應(yīng)交稅費(fèi)”科目(綜合)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2023/08/04 14:29:28 字體:

多選題

某企業(yè)有關(guān)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的業(yè)務(wù),下列處理正確的有( )。

A.企業(yè)當(dāng)期發(fā)生進(jìn)貨退回業(yè)務(wù)(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額),應(yīng)該是紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目

B.郵政服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,實(shí)際納稅時(shí),按加計(jì)抵減的金額貸記“其他收益”科目

C.企業(yè)因管理不善造成自產(chǎn)涂料發(fā)生非正常損失(已抵扣相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額),貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目

D.企業(yè)用外購(gòu)的汽車(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)對(duì)外捐贈(zèng),捐贈(zèng)時(shí)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目

E.企業(yè)用外購(gòu)的牛奶(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)發(fā)放給職工,作為兒童節(jié)的福利,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目

查看答案解析
【答案】
ABCE
【解析】

選項(xiàng)D,屬于視同銷售業(yè)務(wù),銷售時(shí)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”賬戶,其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

考察知識(shí)點(diǎn)

“應(yīng)交稅費(fèi)”科目(綜合)

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