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2023稅務師涉稅服務實務練習題：代理填制增值稅及附加稅費申報表
單選題
小規(guī)模納稅人所開具的專用發(fā)票應繳納的稅款，填寫增值稅及附加稅費申報表時，應將當期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照相應的征收率，分別填寫在《增值稅及附加稅費申報表》（小規(guī)模納稅人適用）（ ）的“本期數(shù)”相應欄次中。
A.增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額
B.其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額
C.增值稅專用發(fā)票含稅銷售額
D.其他增值稅發(fā)票含稅銷售額
查看答案解析
【答案】
A【解析】
小規(guī)模納稅人所開具的專用發(fā)票應繳納的稅款，應在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管稅務機關(guān)申報納稅。在填寫增值稅及附加稅費申報表時，應將當期開具專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅及附加稅費申報表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應欄次中。
考察知識點
代理填制增值稅及附加稅費申報表
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