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2023稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)模擬題：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)
單選題
某企業(yè)2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售自產(chǎn)產(chǎn)品的成本為800萬元，出租固定資產(chǎn)一臺(tái)，相關(guān)折舊30萬元，將成本為80萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，將成本為800萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資。則企業(yè)填列A100000《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》第2行“營業(yè)成本”為（?。┤f元。
A.1710
B.910
C.1080
D.1630
查看答案解析
【答案】
D【解析】
第2行“營業(yè)成本”項(xiàng)目：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。出租設(shè)備計(jì)提折舊計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本中，自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)屬于視同銷售行為，會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，不在本行填列；企業(yè)以貨物對(duì)外投資的，根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。
第2行“營業(yè)成本”=800+30+800=1630（萬元）。
【提示】1630包括：銷售產(chǎn)品成本800萬，出租折舊成本30萬，對(duì)外投資產(chǎn)品成本800萬。對(duì)外投資的800萬，會(huì)計(jì)上是確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本的，所以填寫在營業(yè)成本內(nèi)。
考察知識(shí)點(diǎn)
企業(yè)所得稅納稅申報(bào)
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