新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2023稅務師《涉稅服務實務》模擬試題：稅基式優(yōu)惠
單選題
2022年某化妝品制造企業(yè)收入總額7000萬元，發(fā)生的成本及稅金2600萬元，其中廣告費、業(yè)務宣傳費合計1200萬元、未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費用300萬元。已知上年結轉的廣告費100萬元，假設不存在其他調(diào)整項目。2022年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A.1000
B.1100
C.1150
D.1250
查看答案解析
【答案】
A【解析】
化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。本年允許扣除的廣告費限額＝7000×30%＝2100（萬元），本年實際發(fā)生了1200萬元，上年結轉的100萬元可以扣除。 應繳納企業(yè)所得稅＝（7000－2600－300×100%－100）×25%＝1000（萬元）
考察知識點
稅基式優(yōu)惠
涉稅服務實務題庫入口>>（建議電腦端體驗）
想使用手機隨時隨地刷題，網(wǎng)校的APP就是不錯的免費工具！
2023稅務師萬人模考大賽第三次?？?0月23日10:00開始！想考前摸底、檢驗知識水平？請準時參加！錯過一模、二模的小伙伴更要抓住機會。
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號