老師葉青講解稅務師《稅法一》解題方法（附視頻）

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涉稅服務實務

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以下內(nèi)容是《稅法一》第一章稅法基本原則相關內(nèi)容，考情分析：本章題型均為單選題、多選題，其中，單選題6題左右，多選題5題左右，總分值15分左右。本講共7個知識點：

【考點一】稅法原則

【考點二】稅法及稅收法律關系特點

【考點三】稅法的效力與解釋

【考點四】稅收法律關系的產(chǎn)生、主體權利與義務變更、消滅

【考點五】實體法要素：

【考點六】稅收程序法要點

【考點七】稅法的運行

老師葉青習題精講班課程：

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葉青老師習題精講班涉及例題：

1.關于稅收實質(zhì)課稅原則的意義是（?。?。

A.防止稅務機關濫用權力，增加納稅人的負擔

B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法

C.有利于稅務機關執(zhí)行新稅法

D.防止納稅人避稅，增強稅法征收的適用性

【正確答案】D

【答案解析】實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人避稅與偷稅，以增強稅法適用的公正性。

2.關于稅法適用原則的說法，正確的是（）。

A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標志

B.提請稅務行政復議前必須繳清稅款或提供納稅擔保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實體原則

C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關系

D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則

【正確答案】B

【答案解析】選項A，新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法生效實施為標志；選項C，法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法的關系上；選項D，程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力。

3.下列有關稅法特點的說法，錯誤的是（）。

A.稅法屬于制定法而非習慣法

B.從法律性質(zhì)上看，稅法屬于授權性法規(guī)

C.稅法是由國家制定而不是認可的

D.稅法具有綜合性

【正確答案】B

【答案解析】稅法屬于義務性法規(guī)，不屬于授權性法規(guī)。

4.有關稅法的法定解釋，下列表述正確的是（）。

A.國務院制定的《企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅法行政解釋

B.稅法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出

C.字面解釋是稅法解釋的基本方法

D.國家稅務總局制定的規(guī)范性文件可作為法庭判案的直接依據(jù)

【正確答案】C

【答案解析】國務院制定的《企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅收法規(guī)；稅法司法解釋由最高司法機構作出，人民法院和最高人民檢察院既可以單獨作出也可以共同作出司法解釋；國家稅務總局制定的規(guī)范性文件一般不可以作為法庭判案的直接依據(jù)。

5.下列權利中，不屬于納稅人權利范圍的是（）。

A.申請退還多繳稅款權

B.申請延期繳納稅款權

C.稅收檢查權

D.索取有關稅收憑證的權利

【正確答案】C

【答案解析】稅收檢查權屬于稅務機關的職權，而不屬于納稅人的權利。

6.下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關的是（）。

A.納稅人

B.計稅依據(jù)

C.納稅環(huán)節(jié)

D.課稅對象

【正確答案】D

【答案解析】采取哪種形式的納稅期限繳納稅款，同課稅對象的性質(zhì)有著密切關系。

7.下列關于邊際稅率的說法，正確的是（）。

A.在累進稅率的前提下，邊際稅率等于平均稅率

B.邊際稅率的提高不會帶動平均稅率的上升

C.邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比

D.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多

【正確答案】D

【答案解析】選項A，在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率；選項B，邊際稅率的提高會帶動平均稅率的上升；選項C，邊際稅率是指再增加一些收入時，增加的這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例。平均稅率則是指全部稅額與全部收入之比。

8.稅款征收是稅收征管的目的。下列不屬于稅款征收制度的是（）。

A.征收方式的確定

B.核定應納稅額

C.欠稅的追繳

D.稅務稽查的實施

【正確答案】D

【答案解析】稅款征收制度包括：稅額核定、納稅調(diào)整、代扣代繳、減免稅管理、稅款退還和追征等。

9.關于稅收立法的說法，正確的是（）。

A.廣義與狹義的稅收立法的區(qū)別在于稅務規(guī)章是否屬于立法范疇

B.制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法活動

C.稅收立法程序是稅收立法的核心

D.劃分稅收立法權的直接法律依據(jù)是《稅收征收管理法》

【正確答案】B

【答案解析】選項A，廣義的稅收立法指國家機關依據(jù)法定權限和程序，制定、修改、廢止稅收法律規(guī)范的活動，狹義的稅收立法則是指國家最高權力機關制定稅收法律規(guī)范的活動；選項C，稅收立法權的劃分，是稅收立法的核心問題；選項D，劃分稅收立法權的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定。

10.下列有關稅收立法程序的說法，正確的是（）。

A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布

B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進行的

C.稅務部門規(guī)章須經(jīng)省級稅務局局長辦公會審議通過后予以公布

D.稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布

【正確答案】D

【答案解析】選項A，稅收法律案的公布，經(jīng)過全國人大及常委會通過的稅收法律案均應由國家主席簽署主席令予以公布；選項B，國務院通過行政法規(guī)實行的是決定制，由總理最終決定，并由總理簽署國務院令公布實施；選項C，審議通過的稅務規(guī)章，報局長簽署后予以公布，在國家稅務總局公報上刊登的稅務規(guī)章文本為標準文本。

11.下列關于稅收規(guī)章權限范圍的說法，正確的是（）。

A.稅務規(guī)章原則上不得重復法律和國務院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

B.國務院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章

C.稅務機關有權制定不屬于稅務機關權限范圍內(nèi)的事項

D.稅務規(guī)章的制定出現(xiàn)越權行為，地方政府可以撤銷

【正確答案】A

【答案解析】選項B，只有法律或國務院行政法規(guī)等對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務規(guī)章；選項C，稅務規(guī)章制定的事項在內(nèi)容上必須是稅務機關業(yè)務范圍內(nèi)的事項，凡不屬于稅務機關權限范圍內(nèi)的事項，稅務規(guī)章無權制定；選項D，稅務規(guī)章制定出現(xiàn)越權行為，國務院可依法改變或撤銷。

12.最高司法機關對如何具體辦理稅務刑事案件和稅務行政訴訟案件所作的具體解釋為（）。

A.稅收立法解釋

B.稅收司法解釋

C.稅收行政解釋

D.稅收限制解釋

【正確答案】B

【答案解析】稅法司法解釋是指最高司法機關對如何具體辦理稅務刑事案件和稅務行政訴訟案件所作的具體解釋或正式規(guī)定。

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