2019稅務(wù)師《稅法二》試題：境外所得抵免限額

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：Shadow 2019/08/14 09:54:26　字體：大小

大家在復(fù)習(xí)稅務(wù)師的時候，要注意通過做稅務(wù)師試題，強化鞏固所學(xué)。下面為大家?guī)?018稅務(wù)師試題《稅法二》科目稅務(wù)師試題，大家要認真做一做。

（2018稅務(wù)師試題）

我國境內(nèi)某機械制造企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2017年境內(nèi)產(chǎn)品銷售收入4000萬元，銷售成本2000萬元，繳納稅金及附加20萬元，銷售費用700萬元（其中廣告費620萬元），管理費用500萬元，財務(wù)費用80萬元，取得境外分支機構(gòu)稅后經(jīng)營所得9萬元，分支機構(gòu)所在國企業(yè)所得稅稅率為20%，該分支機構(gòu)享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠。（本題不考慮預(yù)提所得稅和稅收饒讓的影響）。

根據(jù)上述資料，回答以下問題：

2.該企業(yè)2017年境外所得的抵免限額是（?。┤f元。

A. 2.25

B.2.50

C.9.00

D.1.00

查看答案解析

【答案】

【解析】

境外所得抵免限額=10×25%=2.5（萬元）

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