2019稅務(wù)師考試《稅法二》考試練習(xí)試題：實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：Shadow 2019/08/15 08:56:22　字體：大小

通過做稅務(wù)師試題可以強(qiáng)化鞏固所學(xué)，下面為大家?guī)?018稅務(wù)師試題《稅法二》科目稅務(wù)師試題，大家要認(rèn)真做一做。大家在備考2019年稅務(wù)師考試的時候，一定要多做稅務(wù)師試題，做稅務(wù)師試題，查漏補(bǔ)缺，這樣才能更好地備考，取得理想的成績。

（2018稅務(wù)師試題）我國境內(nèi)某機(jī)械制造企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2017年境內(nèi)產(chǎn)品銷售收入4000萬元，銷售成本2000萬元，繳納稅金及附加20萬元，銷售費(fèi)用700萬元（其中廣告費(fèi)620萬元），管理費(fèi)用500萬元，財務(wù)費(fèi)用80萬元，取得境外分支機(jī)構(gòu)稅后經(jīng)營所得9萬元，分支機(jī)構(gòu)所在國企業(yè)所得稅稅率為20%，該分支機(jī)構(gòu)享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠。（本題不考慮預(yù)提所得稅和稅收饒讓的影響）。

根據(jù)上述資料，回答以下問題：

該企業(yè)2017年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。

A.177.5

B.178.0

C.181.5

D.170.0

查看答案解析

【答案】

【解析】

實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=720×25%＋10×25%-1=181.5（萬元）注意不考慮預(yù)提所得稅的稅收饒讓，那么境外實(shí)際已納稅額就是1，不超過抵免限額，那么補(bǔ)稅1.5萬元。

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