24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.20 蘋(píng)果版本:8.7.20

開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

2020稅務(wù)師《稅法二》易錯(cuò)題:稅務(wù)處理

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:Shadow 2020/03/06 10:57:50 字體:

備考稅務(wù)師,我們要以最積極的心態(tài)去面對(duì)!不要害怕考試過(guò)不了,把握好基礎(chǔ)知識(shí),拿下稅務(wù)師沒(méi)那么難!平時(shí)做題一定要注意查漏補(bǔ)缺,做錯(cuò)的題不要不管了,要多回看鞏固。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校從“每日一練”測(cè)試系統(tǒng)中提取學(xué)員普遍容易出錯(cuò)的題和大家分享,以下是(2020年2月24日至2020年3月1日)題目中大家做的不太好的題目做個(gè)分析。正確率較低的稅務(wù)師易錯(cuò)題一定要好好做!

2020年稅務(wù)師《稅法二》科目易錯(cuò)題

2019年1月,居民企業(yè)A股東會(huì)作出決定,用公司的庫(kù)存商品投資居民企業(yè)B。該批商品的公允價(jià)值700萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)400萬(wàn)元,2020年2月初A以1350萬(wàn)的價(jià)格轉(zhuǎn)讓B公司股權(quán),假設(shè)不考慮其他稅費(fèi),下列關(guān)于A公司上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理不正確的是(?。?。

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

選項(xiàng)A,居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,可在不超過(guò)5年期限內(nèi),分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額計(jì)算所得稅,2019年確認(rèn)的所得額應(yīng)為60萬(wàn);選項(xiàng)B,企業(yè)取得被投資企業(yè)的股權(quán),應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅成本為計(jì)稅基礎(chǔ),加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,逐年進(jìn)行調(diào)整,所以取得時(shí)的股權(quán)計(jì)稅基礎(chǔ)=400+60萬(wàn)=460(萬(wàn)元);選項(xiàng)C,2020年轉(zhuǎn)讓股權(quán),停止遞延政策,遞延期內(nèi)尚未確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=60×4=240(萬(wàn)元);選項(xiàng)D;A公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1350-700=650(萬(wàn)元)。

【正確率】17.26%

【點(diǎn)評(píng)】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理的相關(guān)規(guī)定。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢,祝大家學(xué)習(xí)愉快!  

每日一練是網(wǎng)校推出的一項(xiàng)免費(fèi)在線測(cè)試系統(tǒng),目的是讓廣大學(xué)員通過(guò)練習(xí),對(duì)相應(yīng)科目的知識(shí)尤其是基礎(chǔ)知識(shí)做到基本的了解和掌握,因?yàn)榛A(chǔ)是學(xué)好一門(mén)課程的關(guān)鍵,希望大家能夠積極踴躍的進(jìn)行測(cè)試和練習(xí),對(duì)自己的基礎(chǔ)知識(shí)進(jìn)行一下檢測(cè)和鞏固。每周的每日一練中,不少學(xué)員出錯(cuò)的題,網(wǎng)校老師也會(huì)為大家進(jìn)行知識(shí)點(diǎn)點(diǎn)評(píng),大家好好看看哦!

有些同學(xué)問(wèn):“2020年稅務(wù)師考試難度會(huì)不會(huì)有什么變化?”

葛瑞老師曾在直播中說(shuō)過(guò):

這兩年關(guān)于稅法的相關(guān)立法,一個(gè)接著一個(gè),預(yù)計(jì)稅法一變化率30%,根據(jù)“逢新必考”的原則,備考2020稅務(wù)師考試也有一定的好處。有變化,說(shuō)明變化的地方肯定是2020年稅務(wù)師考試的重點(diǎn)。

同學(xué)們不用過(guò)于擔(dān)心難度的問(wèn)題。有變化,一般是文字語(yǔ)句性的東西更完善了,但一些框架性的東西不會(huì)變化太大的。備考時(shí)可以提前預(yù)習(xí)不變的內(nèi)容,比如增值稅的計(jì)算等等。

截至3月1日,網(wǎng)校舉辦的抗擊疫情 網(wǎng)校助學(xué)”活動(dòng),會(huì)計(jì)網(wǎng)開(kāi)課人數(shù)已達(dá)到83.6萬(wàn)人(其中湖北免費(fèi)開(kāi)課35.1萬(wàn)人),公益價(jià)值25.36億元。

原價(jià)500元的稅務(wù)師超值精品班現(xiàn)在僅售19.9元!而且,網(wǎng)校鄭重承諾,活動(dòng)課程正價(jià)課程完全一致,提供同等服務(wù)習(xí)題練習(xí)請(qǐng)放心購(gòu)買(mǎi)!另:課程有專業(yè)老師在線答疑,24小時(shí)內(nèi)解決備考難題;答疑精華精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問(wèn)題,為大家找到解決辦法。

助學(xué)福利

大家可使用手機(jī)掃描上方二維碼進(jìn)入活動(dòng)頁(yè)領(lǐng)取或購(gòu)買(mǎi)。同時(shí),正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校鄭重承諾,所含課程、資料、服務(wù)均為正價(jià)付費(fèi)課。

更多推薦:

這個(gè)陽(yáng)春三月 屬于稅務(wù)師考生的春天到了!

選它→高效實(shí)驗(yàn)班!帶你全方位360°備戰(zhàn)2020年稅務(wù)師!

已有83.6萬(wàn)人加入網(wǎng)校助學(xué)活動(dòng)!也許你離成功只差一個(gè)19塊9!

同時(shí)備考稅務(wù)師的稅一稅二和注會(huì)的稅法 可以裸考嗎?怎樣進(jìn)行復(fù)習(xí)?

備考稅務(wù)師是一科學(xué)完再學(xué)另一科 還是幾科一起學(xué)?這樣學(xué)!

涉稅服務(wù)相關(guān)法律法條太多 怎么學(xué)習(xí)?趙俊峰老師教你!

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.jnjuyue.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)