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2019年稅務(wù)師《稅法一》試題：增值稅應(yīng)納稅額的計算

                  


        

            

                來源: 正保會計網(wǎng)校
                編輯：Shadow
              2020/04/23 14:51:17　字體：大
                小
            

        

         
     

      
      
      
   

        

            

              
              
              
              
              
              
              
              
                
              
              
              
              
              
                  				
              
2019稅務(wù)師考試《稅法一》試題：增值稅應(yīng)納稅額的計算
1、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額260萬元，提供軟件技術(shù)服務(wù)，取得不含稅服務(wù)費35萬元。
（2）購進用于軟件產(chǎn)品開發(fā)及軟件技術(shù)服務(wù)的材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬元，稅額3.9萬元。
（3）員工國內(nèi)出差，報銷時提供標有員工身份信息的航空運輸電子客票行程單，注明票價2.18萬元，民航發(fā)展基金0.12萬元。
（4）轉(zhuǎn)讓2010年度購入的一棟寫字樓，取得含稅收入8700萬元，該企業(yè)無法提供寫字票樓發(fā)票，提供的契稅完稅憑證上注明的計稅金額為2200萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓寫字樓選擇按照簡易計稅方法計稅。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
1.業(yè)務(wù)（1）銷項稅額為（　）萬元。
A.15.60   B.38.35    C.35.90     D.17.70
查看答案解析
【答案】
C
【解析】
業(yè)務(wù)（1）的銷項稅額＝260×13%+35×6%＝35.9（萬元）
2.該公司當(dāng)期可抵扣的進項稅額為（?。┤f元。
A.4.08   B.4.50     C.4.49    D.4.09
查看答案解析
【答案】
A
【解析】
當(dāng)期可以抵扣的進項稅額＝3.9+2.18÷（1+9%）×9%＝4.08（萬元） 【提示】民航發(fā)展基金不得計算抵扣。
3.業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納增值稅（?。┤f元。
A.189.32   B.414.29   C.309.52     D.253.40
查看答案解析
【答案】
C
【解析】
業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的增值稅＝（8700－2200）÷（1+5%）×5%＝309.52（萬元）
4.該企業(yè)2019年5月實際繳納增值稅（　）萬元。
A.318.94   B. 446.11  C.341.34     D.340.93
查看答案解析
【答案】
A
【解析】
2019年5月實際繳納的增值稅＝260×3%+35×6%－4.08×35÷（260+35）+309.52＝318.94（萬元） 本題考核“增值稅應(yīng)納稅額的計算”，該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（m.jnjuyue.cn）2019年稅務(wù)師《稅法（一）》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)： 葉青老師【高效實驗班】教材精講第二章第13講；劉丹老師【高效實驗班】教材精講第二章第09講；歐理平老師【超值精品班】教材精講第二章第16講；考試中心開通的模擬試題（一）計算題第2題。2019年稅法（Ⅰ）《應(yīng)試指南》第62頁表2-12；2019年稅法（Ⅰ）《應(yīng)試指南》第115頁第2題；2019年稅務(wù)師稅法（Ⅰ）《經(jīng)典題解》第64頁知識點撥2；2019年稅務(wù)師稅法（Ⅰ）《經(jīng)典題解》第325頁計算題第（八）題 【VIP】劉丹老師逐章精講第二章增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算知識點；楊海波老師教練班第二章增值稅應(yīng)納稅額知識點；專屬模擬試題（一）計算題第1題。
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