2019稅務(wù)師《稅法一》試題：消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

2019稅務(wù)師《稅法一》試題：消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

2、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）外購(gòu)一批實(shí)木素板，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額120萬(wàn)元，另支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。

（2）將上述外購(gòu)已稅素板30%連續(xù)生產(chǎn)A型實(shí)木地板，當(dāng)月對(duì)外銷(xiāo)售取得不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元。

（3）將上述外購(gòu)已稅素板30%委托乙廠加工B型實(shí)木地板，當(dāng)月加工完畢全部收回，乙廠取不含稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，乙廠同類(lèi)實(shí)木地板不含稅售價(jià)為65萬(wàn)元。

（4）將外購(gòu)的材料成本為48.8萬(wàn)元的原木移送丙廠，委托加工C型實(shí)木地板，丙廠收取不含稅加工費(fèi)8萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，丙廠無(wú)同類(lèi)實(shí)木地板售價(jià)。當(dāng)月加工完畢甲廠全部收回后，對(duì)外銷(xiāo)售70%，取得不含稅銷(xiāo)售額70萬(wàn)元，其余30%留存?zhèn)}庫(kù)。

（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)3月初對(duì)甲廠進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，乙廠已按規(guī)定計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅，但丙廠未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

1.業(yè)務(wù)（2）中，甲廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅（?。┤f(wàn)元。

A.2.97   B.3.00      C.1.20   D.1.17

2.乙廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（?。┤f(wàn)元。

A.2.16   B.6.58      C.3.25      D.2.19

3.甲廠銷(xiāo)售C型實(shí)木地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅（?。┤f(wàn)元。

A.1.99     B.3.50     C.2.09      D.1.80

4.甲廠留存?zhèn)}庫(kù)的C型實(shí)木地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　）萬(wàn)元。

A.0   B.1.50    C.0.90      D.0.77

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