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2020年稅務(wù)師稅法二試題:應(yīng)納企業(yè)所得稅

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:Shadow 2020/07/16 17:26:45 字體:

2020年稅務(wù)師稅法二試題:應(yīng)納企業(yè)所得稅

2018年某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),主營業(yè)務(wù)收入4000萬元、國債利息收入40萬元,與收入配比的成本2100萬元,全年發(fā)生管理費用200萬元、銷售費用500萬元(其中包括廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出300萬元)、財務(wù)費用500萬元,營業(yè)外支出40萬元。上年未扣結(jié)轉(zhuǎn)到本年度的廣告費支出100萬元。假設(shè)沒有其他相關(guān)調(diào)整事項。2018年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(?。┤f元。

A、84 

B、90 

C、100 

D、52 

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

會計利潤=4000+40-2100-200-500-500-40=700(萬元)

廣告費扣除限額=4000×15%=600(萬元),實際發(fā)生了300萬元,準(zhǔn)予全部扣除,上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費支出也允許扣除。

應(yīng)納企業(yè)所得稅=(700-100-40)×15%=84(萬元)

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