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2020年稅務(wù)師考試稅法二試題:企業(yè)可稅前扣除的費(fèi)用

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:Shadow 2020/07/15 11:04:05 字體:

2018年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品不含稅銷售收入2000萬(wàn)元,發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬(wàn)元,接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元,廣告費(fèi)240萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元。2018年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)(?。┤f(wàn)元。

A、294.5 

B、310 

C、325.5 

D、330 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的,應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。業(yè)務(wù)招待費(fèi):2000×0.5%=10(萬(wàn)元),30×60%=18(萬(wàn)元),按10萬(wàn)元扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi):實(shí)際發(fā)生額320萬(wàn)元(240+80),稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)=2000×15%=300(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生額大于標(biāo)準(zhǔn)額,按300萬(wàn)元扣除。合計(jì)=10+300=310(萬(wàn)元)。

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