新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
該企業(yè)2017年實際應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元
我國境內(nèi)某機械制造企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2017年境內(nèi)產(chǎn)品銷售收入4000萬元，銷售成本2000萬元，繳納稅金及附加20萬元，銷售費用700萬元（其中廣告費620萬元），管理費用500萬元，財務費用80萬元，取得境外分支機構(gòu)稅后經(jīng)營所得9萬元，分支機構(gòu)所在國企業(yè)所得稅稅率為20%，該分支機構(gòu)享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠。（本題不考慮預提所得稅和稅收饒讓的影響）。
根據(jù)上述資料，回答以下問題：
【單選題】
該企業(yè)2017年實際應繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A.177.5
B.178.0
C.181.5
D.170.0
查看答案解析
【答案】
C【解析】
實際應繳納企業(yè)所得稅=720×25%＋10×25%-1=181.5（萬元）注意不考慮預提所得稅的稅收饒讓，那么境外實際已納稅額就是1，不超過抵免限額，那么補稅1.5萬元。
2019悄然來臨，新的一年您有新的學習計劃了嗎？含金量高、報名門檻低、需求量大又是升職加薪利器的稅務師證書了解一下？
正保會計網(wǎng)校2019年稅務師招生方案已上線，超值精講班、高效取證班、精英孵化班、VIP簽約特訓計劃多種新課滿足不同考生的需求！正保會計網(wǎng)校愿為您取證之路保駕護航！請相信未來屬于勇敢的你！
猜你需要：
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號