新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2015年注稅《財務與會計》每日一練：內(nèi)部商品交易（06.05）
正保會計網(wǎng)校注冊稅務師（CTA）考試每日一練在線測試，登錄后即可進行免費測試，如有疑問可以到所報課程的答疑板與專家進行交流，24小時之內(nèi)即可得到滿意答復。歡迎大家積極參與！
單選題
甲公司持有乙公司70%的股權，當年甲公司出售一批商品給乙公司，售價為400萬元，成本為500萬元，當期乙公司出售了50%，雙方適用的所得稅稅率均為25%，則下面關于期末合并報表中對所得稅的調(diào)整的說法正確的是（ ）。
A、產(chǎn)生應納稅暫時性差異50萬元
B、產(chǎn)生可抵扣暫時性差異50萬元
C、應該確認遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬元
D、合并報表中無需考慮所得稅的情況
【正確答案】 A
【答案解析】
本題主要考查內(nèi)部商品交易的合并處理。乙公司出售了內(nèi)部交易形成的存貨的50%，乙公司剩余部分的賬面價值為200萬元，計稅基礎為200萬元，而合并報表角度的計稅基礎為200萬元，賬面價值為250萬元，所以產(chǎn)生應納稅暫時性差異50萬元，應該確認遞延所得稅負債12.5萬元。
注冊稅務師考試《稅收相關法律》每日一練（2015-06-05）
注冊稅務師考試《稅務代理實務》每日一練（2015-06-05）
注稅考試《每日一練》包括網(wǎng)校精編題目測試和歷年試題測試兩大部分。注冊學員登錄后系統(tǒng)記錄做題結果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復習備考更科學有效。為了幫助大家提高應試能力，正保會計網(wǎng)校除了開設每日一練，還有移動班、題庫、電子書等多種形式的試題練習中心，通過這些試題練習，可以從各個層次和角度深入了解考試大綱和教材的內(nèi)容！
正保會計網(wǎng)校
2015-06-05
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號