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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：會(huì)計(jì)處理（2.8）
夢(mèng)想是什么，追求的時(shí)候不知道是什么，只知道是信念，實(shí)現(xiàn)了那種喜悅才明白夢(mèng)想是什么。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題，日積月累。以下為稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練，你練了嗎？
單選題
某商廈與某珠寶行簽訂合同約定，將一珠寶柜臺(tái)出租給珠寶行，租期2017.7.1－2017.12.31，共6個(gè)月，月租金10萬元，于2017年12月31日一次性付清租金60萬元。對(duì)于該業(yè)務(wù)。該商廈2017年8月應(yīng)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理是（ ）。
A、不做任何賬務(wù)處理
B、借：應(yīng)收賬款111000
貸：主營業(yè)務(wù)收入100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11000
C、借：應(yīng)收賬款 111000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額）11000
D、借：應(yīng)收賬款 100000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000
【正確答案】C
【答案解析】按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或利得早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的，推定與收入相關(guān)的增值稅。待實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）或應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅。
借：應(yīng)收賬款 111000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額）11000
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2018-02-08
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