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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：會計分錄（2.9）
夢想是什么，追求的時候不知道是什么，只知道是信念，實現(xiàn)了那種喜悅才明白夢想是什么。正保會計網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練提供高質(zhì)量習題，日積月累。以下為稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練，你練了嗎？
單選題
某企業(yè)2018年2月銷項稅額50萬元，進項稅額70萬元，1月末欠繳稅款15萬元，則2月份，企業(yè)應(yīng)做的會計分錄是（ ）。
A、借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 15萬
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 15萬
B、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） －15萬
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 －15萬
C、借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 10萬
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 10萬
D、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） －10萬
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 －10萬
【正確答案】B
【答案解析】納稅人發(fā)生用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅時，按以下方法進行會計處理：
①增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅費―—應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目；
②增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。
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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
正保會計網(wǎng)校
2018-02-09
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