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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：簡(jiǎn)易計(jì)稅（2.10）
夢(mèng)想是什么，追求的時(shí)候不知道是什么，只知道是信念，實(shí)現(xiàn)了那種喜悅才明白夢(mèng)想是什么。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題，日積月累。以下為稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練，你練了嗎？
單選題
某自來(lái)水公司生產(chǎn)銷售自來(lái)水，當(dāng)月取得含稅收入40萬(wàn)元，當(dāng)期外購(gòu)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款2元，該公司選擇按簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅。則下列說(shuō)法正確的是（ ）。
A、月末確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 46000
B、月末確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 11700
C、月末確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 2600
D、月末確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 26000
【正確答案】 B
【答案解析】一般納稅人銷售自產(chǎn)的自來(lái)水，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。如果選擇按征收率征稅，則相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。所以應(yīng)繳納增值稅=40÷1.03×3%=1.17（萬(wàn)元），會(huì)計(jì)上應(yīng)當(dāng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目。
點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”專家點(diǎn)評(píng)>>
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2018-02-10
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