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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：異常增值稅扣稅（07.09）
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多選題
下列情形中，屬于走逃（失聯(lián)）企業(yè)存續(xù)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的,所對(duì)應(yīng)屬期開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍的是（?。?。
A、某商貿(mào)企業(yè)2021年7月購(gòu)入大量鋼材，但銷售發(fā)票顯示均為汽車零部件
B、某貿(mào)易公司2021年4月購(gòu)入大量面粉，經(jīng)委托加工，銷售發(fā)票顯示均為蛋糕食品
C、某機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)2021年5月已納稅申報(bào)，申報(bào)表相關(guān)欄次顯示存在大量農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額
D、某煤炭經(jīng)銷企業(yè)直接走逃失蹤不納稅申報(bào)
E、某主要提供外省建筑服務(wù)的企業(yè)2021年3月納稅申報(bào)表顯示存在大量通行費(fèi)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形
查看答案解析
【答案】
ACD 【解析】
走逃（失聯(lián)）企業(yè)存續(xù)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生下列情形之一的,所對(duì)應(yīng)屬期開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證（以下簡(jiǎn)稱異常憑證）范圍：
①商貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)、銷售貨物名稱嚴(yán)重背離的；生產(chǎn)企業(yè)無(wú)實(shí)際生產(chǎn)加工能力且無(wú)委托加工，或生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴(yán)重不符,或購(gòu)進(jìn)貨物并不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物且無(wú)委托加工的。
②直接走逃失蹤不納稅申報(bào)，或雖然申報(bào)但通過(guò)填列增值稅納稅申報(bào)表相關(guān)欄次，規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對(duì)，進(jìn)行虛假申報(bào)的。
選項(xiàng)B，面粉可以委托加工成蛋糕食品，銷售的話開具蛋糕食品，是合理的，不屬于嚴(yán)重背離的情況；選項(xiàng)D，直接走逃失蹤不納稅申報(bào)，屬于異常扣稅憑證范圍；選項(xiàng)E，提供外省的建筑服務(wù)，提供服務(wù)時(shí)，會(huì)涉及人員出差，存在大量通行費(fèi)發(fā)票，也是合理的。
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稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（07.09）
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