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稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：遞延所得稅（2023.09.23）
想成功考取稅務(wù)師證書，需要勤奮努力，也需要科學(xué)安排。稅務(wù)師知識點繁瑣，光聽課或看書不行，聽完課得做題，檢驗學(xué)習(xí)成果，查漏補缺。正保會計網(wǎng)校準(zhǔn)備了稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練精選習(xí)題，趕快練習(xí)，鞏固所學(xué)。
多選題
甲公司適用的所得稅稅率為25%，2020年發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：（1）因債務(wù)擔(dān)保于當(dāng)期確認(rèn)了200萬元的預(yù)計負(fù)債；（2）本期購買的其他權(quán)益工具投資年末公允價值為800萬元，計稅基礎(chǔ)為500萬元；（3）因產(chǎn)品質(zhì)量保證金當(dāng)期確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債100萬元，本期實際發(fā)生修理費用80萬元。不考慮其他因素，則關(guān)于甲公司2020年遞延所得稅的處理，表述正確的有（?。?。
A、其他權(quán)益工具投資形成應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
B、債務(wù)擔(dān)保業(yè)務(wù)不形成暫時性差異，不確認(rèn)遞延所得稅
C、因產(chǎn)品質(zhì)量保證金而確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債形成可抵扣暫時性差異
D、本期確認(rèn)遞延所得稅收益70萬元
E、本期確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債75萬元
查看答案解析
【答案】
ABCE 【解析】
選項D，事項（2）確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝（800－500）×25%＝75（萬元），對應(yīng)科目是其他綜合收益；事項（3）確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝（100－80）×25%＝5（萬元），對應(yīng)科目是所得稅費用；遞延所得稅收益＝5（萬元）。
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（09.23）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)實務(wù)》（09.23）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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