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2017稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅的計算（10.07）
你要知道，奮斗的日子很慢，滿載著期待的目光，也滿含辛酸與艱難，稅務(wù)師考試也是一樣。備考正當時，很多考生關(guān)注哪里有稅務(wù)師試題，正保會計網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練可以幫到大家。每日一練題目以知識點為單元，針對知識點做深入解析，讓大家每天進步一點點，以下是《稅法一》每日一練。
多選題
某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月出庫清單：基建處領(lǐng)用外購鋼材用于職工浴室的在建工程，成本為6.36萬元（包含運費成本0.6萬元）；食堂領(lǐng)用免稅農(nóng)產(chǎn)品，成本5萬元；生產(chǎn)車間領(lǐng)用當期外購鋼材用于生產(chǎn)用品，成本50萬元；廠部機關(guān)領(lǐng)用自產(chǎn)特制桌椅捐贈給希望小學，成本2萬元，上述外購材料、物品、運費均取得合法抵扣憑證，下列描述正確的有（）。
A、食堂轉(zhuǎn)出進項稅額1.5萬元
B、食堂轉(zhuǎn)出進項稅額0.75萬元
C、廠部機關(guān)計銷項稅額0.37萬元
D、廠部機關(guān)計銷轉(zhuǎn)出進項稅額0.34萬元
E、基建處領(lǐng)用外購材料轉(zhuǎn)出進項稅額1.05萬元
【正確答案】BCE
【答案解析】基建處轉(zhuǎn)出進項稅額=（6.36-0.6）×17%＋0.6×11%=1.05（萬元）
食堂轉(zhuǎn)出進項稅額=5÷（1-13%）×13%=0.75（萬元）
生產(chǎn)機關(guān)進項稅額=50×17%=8.5（萬元）
廠部機關(guān)銷項稅額=2×（1＋10%）×17%=0.37（萬元）。
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稅務(wù)師每日一練包括網(wǎng)校精編題目和歷年試題，注冊學員登錄后系統(tǒng)記錄做題結(jié)果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復習備考更科學有效。每日一練在線測試系統(tǒng)期待您的熱情參與，也歡迎您提出意見和建議。正保會計網(wǎng)校祝您學習進步，夢想成真！
正保會計網(wǎng)校
2017-10-07
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