新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
【專家錯題點評】注冊稅務(wù)師稅法二每日一練：關(guān)聯(lián)債資
多選題
企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標準比例的利息支出，如要在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，需證明關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額、利率等符合獨立交易原則。下列同期資料中由企業(yè)提供的有（）。
A.企業(yè)償債能力和舉債能力分析
B.企業(yè)集團舉債能力及融資結(jié)構(gòu)情況分析
C.企業(yè)注冊資本等權(quán)益投資變動情況說明
D.關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的性質(zhì)、目的及取得時的市場狀況
E.在關(guān)聯(lián)融資期間產(chǎn)生的銷售收入和對應(yīng)的銷售成本
【正確答案】ABCD
【答案解析】企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標準比例的利息支出，如要在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，除遵照本辦法第三章規(guī)定外，還應(yīng)準備、保存、并按稅務(wù)機關(guān)要求提供以下同期資料，證明關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額、利率、期限、融資條件以及債資比例等均符合獨立交易原則：
?。?）企業(yè)償債能力和舉債能力分析；
?。?）企業(yè)集團舉債能力及融資結(jié)構(gòu)情況分析；
?。?）企業(yè)注冊資本等權(quán)益投資的變動情況說明；
?。?）關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的性質(zhì)、目的及取得時的市場狀況；
?。?）關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的貨幣種類、金額、利率、期限及融資條件；
?。?）企業(yè)提供的抵押品情況及條件；
?。?）擔保人狀況及擔保條件；
?。?）同類同期貸款的利率情況及融資條件；
?。?）可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換條件；
（10）其他能夠證明符合獨立交易原則的資料。
點評：本題正確率為27.13%。本題考察的是關(guān)聯(lián)債資比企業(yè)應(yīng)該提供的資料。解析中已經(jīng)詳細的列示，大家可以通過這個題目鞏固記憶一下。加油！
注：以上習(xí)題來源于正保會計網(wǎng)校“每日一練——免費在線測試”欄目，網(wǎng)校老師針對學(xué)員每日提交的測試結(jié)果挑選出有代表性的錯題進行點評。
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號